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中国企业内控资料整理汇编 446P

中国企业内控资料整理汇编.docx

《中国企业内控及风险管理法规资料汇编》企业内部控制基本规范企业内部控制配套指引财政部会计司解读企业内部控制指引沪深证券交易所内部控制指引中央企业全面风险管理指引企业法律风险管理指南大企业税务风险管理指引(试行)小企业内部控制规范(试行)1目 录财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 ........1企业内部控制基本规范 ....................................................................................................................2第一章 总 则 ........2第五节重大投资的内部控制 ..........................................................................................35第六节信息披露的内部控制 .................................................................................3第二章发展战略的制定 ..................................................................................................88第三章发展战略的实施 .............................................................................4第五章工程建设 ............................................................................................................116第六章工程验收 ........................................................................5第六章出具审计报告 ....................................................................................................147第七章记录审计工作 ............................................................................6《企业内部控制应用指引第 12 号—— 担保业务》 ..................................................263加 强 业 务 外 包 管 理 防 范 业 务 外 包 风 险 ——财 政 部 会 计 司 解 读《 企 业 内 部 控 制 应 用 指 引 第 13 号 ——业 务 外 包 》 ............................7第一章总则 ............................................................................................................................379第二章风险评估和控制方法 .....................................................1财 政 部证 监 会审 计 署 文件银 监

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最实用的股市投资秘籍 18P

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最实用的股市投资秘籍 其实,掌握好了均线理论就足够赚的盆满钵溢了; 其实,一年只买卖一支股票就够了; 其实,如果你的资金在 100 万以下,一年翻番并不难; 其实,每日亲手画手中个股的 K 线图才会让你的思维波动和主力一致; 其实,真的不要太贪,因为股市里的钱是赚不完的; 其实,真的不要太怕,因为是不会让股市崩盘的; 其实,主力也很难,他们都很怕出不了货; 其实,底部放量突破就应该关注了,不管是真怎样炒绩优股典型的绩优股炒做与典型的垃圾股炒做正好相反。绩优股的特点是庄家建仓难,但拉抬容易,拉高后只要不主动砸盘,大势也没有出现暴跌,则可以在高位长时间站稳,可以从容出货。所以,绩优股炒做的主要矛盾是建仓。绩优股炒做是做价值发现,市场给出一个不合理的低价位是犯了错误,庄家只要抓住这个错误,把兑现成自己的获利就可以了。建仓过程就是抓住市场错误,这是炒做成功的关键,所以是炒做的主要矛盾此对比的是垃圾怎么炒小盘股和大盘股度量一门股票盘子的大小有两个标准,第一是股票流通盘的大小,第二是股票流通市值的多少。从炒做规模上考虑,一门股票盘子大小不仅决定于流通盘的多少,也决定于股价,比较合理的度量一门股票盘子大小的指标应该是该股的流通市值,也就是股价乘以流通盘。比如,一只流通盘 2 亿的股票,股价 3 元,令一只流通盘 4 千万的股票,股价 20 元,哪一个盘子更大?哪一个炒起来占用的资金多?当然是后者  流通盘的作用,股票流通盘的大小对股票走势的特性有影响。比如,在股票同样市值下,高价小盘股和低价大盘股的股性还是有区别的。在业绩相同的情况下,流通盘小的股票会比盘子大的股票定价高。这是因为,股价由市场供求关系决定,股票的供应量就是股票的数量,股票的需求量就是市场上想买这只股的资金量。针对一只股票,每个投资人都有一个自己愿意接受的价位,也就是说愿意在这个位置上持有该股票。设想把每个价位上愿意持有的过,随着价格降低,会有大量原来对这只股不关心的人参与进来,使参与者的本底变大,所以定价偏离的情况不会象小盘股那么明显。什么叫小盘股什么叫大盘股呢?可以这样估算。中国有 2 千万股民,近 1 千只股票,如果平均每人关心 10 只股票,那么,平均每只股票有 20 万人关心。统计学中,如果统计样本成正态分布,那么大约 70%的样本处于分布峰值加减方差的区间内,高于方差的样本数量约 16%,近似的可取 1  大盘股由于盘子不好控制,所以,只能炒;小盘股可以实现绝对控盘,适合做。炒就是短炒,不锁定太多筹码,也不炒到太高,随着人气,拉起来就放手,一波一波有节奏的炒,类似于垃圾股的炒法。做就是做价值发现,低位收集大量筹码锁定,实现绝对控盘,拉到较高位置出货。所以,小盘绩优股可以用通吃的手法炒做,而大盘绩优股,即使业绩再好,即使最终可以走成长期上升通道,也只能是一波一波炒上去的,分析其走势可以明显看出庄家  第二,绩优股在高位能站稳,而垃圾股在低位才是其合理位置,在高位不容易站稳,只能凭一时的冲力暂时冲上高位。这些性质决定了垃圾股的炒做必须是快进、快炒、急拉猛抬、快速派发。垃圾股平时没有长庄驻守,因为垃圾股没有长期投资价值,随时可以跌一轮,庄家不宜老拿着垃圾股不放;而且庄家在炒做垃圾股时一般是要尽量少收集,只要能炒的起来,能少收集一些尽量少收集一些,所以也不需要预先建仓;另外,垃圾股有容易收集的特3 分钟教会你最难的炒股]1:耐心: “成功的农夫绝不会在播种之后,每隔几分钟就把他们挖起来看看长的怎么样,他们会让谷物发芽,让他们生长。”2:人性的弱点 “恐惧”:止损易,止盈则为难中之难,难在获利后那种害怕得而复失的复杂心态。3:解决的方法:制定规则,执行规则。好的公司买价低

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众筹推广方案:公益众筹五个经典案例 6P

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众筹推广方案:公益众筹五个经典案例众筹,翻译自国外 crowdfunding 一词,即大众筹资或群众筹资,一种名为公益众筹的模式,开始发端于网络平台。只要动动手指,人人都可以成为公益的发起者和参与者。很多爱心人士可能在从事公益慈善行业之后,也都尝试过公益众筹这个新模式,让别人为自己的公益梦想买单,看似非常不错,但具体实施起来却是非常难,甚至有的人认为公益众筹成功率低所以而选择放弃。那今天知名网络推广机构怒蛙网络整理了下关于公益众筹的五个成功案例,大家可以借鉴一下!一、“孩子与自然”自媒体 ——传递乡村的爱与美筹资目标:300000 元筹资周期:2014-5-20 至 2014-6-19 共 30 天项目简介及成功原因:关键字:邓飞 自媒体毫无疑问,邓飞是中国公益界最勤奋的求索者之一,从微博打拐、免费午餐到让候鸟飞、暖流计划,他一直都在寻找合适中国国情的公益之路,帮助农村的孩子们找到希望。经历了三年的积淀,邓飞团队挖掘了无数的乡村故事,收集了质朴天然的素材。他们想要打造一个“无与伦比”的自媒体,讲述中国乡村最真实的一面。因此,邓飞选择与众筹网公益 ——在中国无与伦比的公益众筹平台合作,回归媒体,继续求索上线 7 天,获得 30 万元的支持,“孩子与自然”众筹项目的耀眼成果也验证的邓飞的话:“让捐助者看到他们捐助带来的快乐”。正是众筹的方式让捐助发生了变化 ——从捐助到投资,让支持者收获回报和快乐,从而激励更多人投身公益。二、为孤独症儿童筹款 让天真者遇到天真者筹资目标:6000 元筹资周期:2014-5-30 至 2014-6-20 共 30 天项目简介及成功原因:关键字:孤独症 艺术我们身边生活着一群“星星的孩子“,他们简单、纯净,没有世俗的虚伪和心机。但是我们这些“正常人”常常对星星的孩子们心生厌恶,拒以千里。他们是自闭症儿童,他们是“天真者“。莫然,一位曾经的媒体人,现在的自由画者,偶然间邂逅了“天真者工作室“,工作室通过社会捐赠开设艺术课程,帮助孤独症儿童表达内心情感,与世界沟通,引起社会关注和尊重。莫然开始了解、熟悉孤独的天真者们,也找到了帮助他们的做好途径 ——用公益众筹的方式引起社会的关注。于是莫然借助众筹网公益平台,邀请纯善之人相聚,尽微薄之力用艺术的形式帮助孩子们疗愈。让人欣慰的是,天真者的相遇激起了善良的火花,7770 元真金白银的支持,让孩子们找到了与世界对话的窗口,也验证了世间的真情。三、为山里的孩子录专辑 开启特色民艺学习之旅筹资目标:12200 元筹资周期:2014-6-26 至 2014-7-31 共 35 天项目简介及成功原因:关键字:民艺 助学寇尧是在美国迈阿密读过书的西安娃。2013 年 8 月盛夏,她坐上了去往云南边远小镇的汽车,到那里为少数民族孩子教唱民歌。她和彝族布朗族孩子们,花了整整 9 个月的时间,重新拾起了被忘却的乡音,迎接了蜕变和成长。为了让这段难忘经历能够记录和保存,也为了孩子们能在复兴民族艺术的道路上不再独行,寇尧发起了《为山里的孩子录专辑》公益众筹项目,邀请网友一起体味藏在深山中的民族传承和情怀。共有 45 位爱心人士为寇老师和孩子们支持了 12820 元,他们收获纯净的乡音,也体验了成为民艺导师的快乐。更可贵的是,那份浓浓的家乡味让每位参与者都难以忘怀。四、大爱清尘 一缕阳光加氧站公益众筹计划筹资目标:50000 元筹资周期:2014-8-11 至 2014-9-10 共 30 天项目简介及成功原因:关键字:尘肺病 陈坤在中国,近 600 万农民因为“尘肺病”而导致时刻呼吸困难,过着与之相似的苦难生活。他们曾经为繁华城市的建设付出了辛劳,却没有得到相应的回报和关注。“

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中核集团企业财务预算(细化)表格 14P

中核集团企业财务预算(细化)表格.xls

2004年企业财务预算(细化)表格企业名称: 一、生产销售预算预算负责人: 二、产品生产成本预算联系电话: 三、制造费用预算四、销售费用预算五、管理费用预算六、财务费用预算七、其他业务利润预算八、补贴收入、营业外收支预算九、投资收益预算十、损益预算表十一、现金流量预算表填制说明:1、04年企业财务预算(细化)表格共11张,各单位本级及纳入合并二级独立法人应分别填列,文件名称为“本级-二级企业名称2004.xls”,纳入合并二级独立法人应与《2004年企业财务预算通知》附表1相一致。2、各单位务必于11月1日前将财务预算(细化)表格报送集团公司财会部。附表一生产销售预算项目 单位期初库存 生产数量 销售数量 销售价格(单位:元) 销售收入(单位:万元)差异情况说明2003年 2004年 2003年 2004年 2003年 2004年 2003年 2004年 2003年 2004年一、军、核品1、产品 0 02、产品 0 0…… 0 0小计 0 0二、民品1、产品 0 02、产品 0 0…… 0 0小计 0 0三、其他…… 0 0小计 0 0合计 0 0填制说明: 本表按本单位年度生产、销售计划分军、核、民品明细填列。附表二产品生产成本预算产品名称: 产量(单位):项目名称 2004年预算 单位产品生产成本差异情况说明一、原材料、燃料、动力 单位 总耗量 单价(元) 总金额(万元) 2004年预算 2003年预测1、 02、 03、 0…….. 00000小计 0二、直接人工 标准工时 总工时 工时工资 总金额三、分配制造费用四、生产成本总计 0填制说明:本表按产品填列,一产品一表,多个产品增加表页。本表产品产量应与生产销售预算一致。附表三制造费用预算 单位:万元项目 2004年预算 2003年预测 差异情况说明人员工资福利费办公费折旧费修理费机物料水电费劳动保护费……合计制造费用分配 分配原则说明产品1产品2产品3产品4……编制说明: 本表按年度制造费用构成明细及制造费用在各产品间归结分配情况填列。附表四销售费用预算 单位:万元项目 2004年预算 2003年预测 差异情况说明固定资产折旧费运输费装卸费包装费保险费展览广告费工资福利费其他……合计编制说明:本表按销售费用构成分年度明细填列。附表五管理费用预算 单位:万元项目 2004年预算 2003年预测 差异情况说明折旧费无形资产摊销递延资产摊销其他摊提费用工资职工福利费保险费工会经费董事会费咨询费诉讼费业务招待费税金研发费修理费物料消耗办公费差旅费其他……合计编制说明:本表按管理费用明细构成填列。附表六财务费用预算 单位:万元项目2004年预算2003年预测 差异情况说明内容摘要 平均存款余额/贷款本金 计息期间 利率 金额一、利息收入1、定期12、定期2……二、利息费用1、贷款12、贷款2……三、汇兑损益四、手续费 / / /五、其他 / / /合计编制说明:本表按财务费用构成分项填列,其中:“内容摘要”列按存、贷款原因、用途填列。附表七其他业务利润预算 单位:万元项目 2004年预算 2003年预计 差异情况说明一、材料销售利润材料销售收入材料销售支出二、代购代销利润代购代销收入代购代销支出三、包装物出租利润包装物出租收入包装物出租支出四、其他合计

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知名证券公司投行业务管理制度 7P

知名证券公司投行业务管理制度.doc

知名证券公司投行业务管理制度公司各有关部门 : 经总经理办公会讨论决定~现将《北京证券投资银行业务管理办法》,试行,正式下发~请认真遵照执行。 二 0 一七年七月十三日 送:董事会秘书处、稽核部、总经理办公室、计划财务部、证券投资部、经纪业务部、 国债部、投资银行总部及所属业务部、公司所属各营业部 北京证券投资银行业务管理办法 (试行) 第一章 总则 第一条 为加强对公司投资银行业务的管理、监督和指导,合理分工,协调发展,建立科学、规范、高效的业务管理体制,根据国家有关法律、行政法规、部门规章、中国证监会有关证券发行上市的规范性文件及公司有关规定,特制定本法。 第二条 本办法旨在明确公司投资银行业务管理及决策程序,理顺管理总部与业务部门关系,强化指标考核,提高工作质量和工作效率,增强公司投资银行业务健康有序发展。 第三条 公司投资银行部业务主要包括股票的发行与承销,上市公司增发与配股,上市辅导与推荐,债券发行,兼并与收购,财务顾问等项业务及其他金融创新业务。 第四条 公司设立投资银行总部及管理部(以下简称“总部”),总部是公司投资银行业务的归口管理部门,负责对投资银行业务进行统筹安排、宏观调控、业务协调和绩效考核。开展投资银行业务必须在总部的统一指导下进行。 第五条 公司设立投资银行业务部门,具体承揽承做项目。 第六条 投资银行实行“总部统一协调,业务部独立运作”的模式。业务部是独立的业务部门,年初对公司签订收入、费用、利润任务书,年终由总部协助公司进行核算与考核。 第二章 投资银行总部及管理部 第七条 总部设总经理 1 人,副总经理 1—2 人。 第八条 总部及管理部的主要职责是: 1、负责业务的统一协调; 2、负责各业务部、分部的设立与考核; 3、负责项目的立项审查、项目进度控制、项目正式报送材料的审 核; 4、负责项目内核工作; 5、负责业务培训、收集政策信息; 6、负责与有关部门协调及公司内部协调; 7、负责文件收发、档案管理、内部各项管理制度的制定与修改; 8、负责财务核算、指标考核,员工审核、考核、晋级; 9、负责聘请主承销法律顾问,严格控制项目风险; 10、负责业务创新; 11、公司领导交办的其它事项。 第九条 总部应根据精减高效的原则进行人员配置,编制 5—10 人。 第十条 总部原则上不得从事具体业务,其承揽的项目交由业务部承做。 第三章 业务部 第十一条 设立业务部应满足以下条件: 1、有至少 1 家以上正式签署协议的新股、配股或增发主承销项目; 2、有 3 家以上新股辅导项目(含创业版); 3、有至少 1 家配股或增发主承销商的潜在项目; 4、预计实现利润不少于 1000 万元; 5、有切实可行的设立方案。 第十二条 各业务部应该突出业务重点,逐步形成各自业务优势。 第十三条 业务部办公地点原则上应在区域内中心城市。 第十四条 业务部实行独立核算,独立从事投资银行业务。 第十五条 业务部全年结算考核两次,分为半年和年终。 第十六条 业务部前期开办费用不超过 50—100 万元,每月累计亏损额不得超过 150—200 万元。 第十七条 业务部员工原则上应在办公地城市招聘,人员编制应根据 业务发展需要控制在 5—30 人。 第十八条 出现下列情况之一时,业务部应予以撤消: 1、 年终结算出现亏损的; 2、 工作中出现重大失误,给公司造成重大损失的; 3、 业务前景不明朗,年度计划无法落实的; 4、 前期开办费用或每月亏损额超过规定限额,而无切实可行的整改措施的; 5、 连续两年没有完成指标的。 第四章 营业部从事投资银行开发业务 第十九条 公司鼓励营业部从事投资银行开发业务,积极承揽项目。 第二十条 营业部

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星级酒店岗位职责-财务总监实务编 60P

星级酒店岗位职责-财务总监实务编.doc

www.eduage.com 中国教育时代网 www.3722.cn 大量管理资料下载1实 务 篇 FIN01? 我是***国际大酒店的财务总监这是您的岗位? 我是一名优秀的***国际大酒店的财务总监这是您的现在? 我将会做的更好这是您的将来请 大 声 念 :www.eduage.com 中国教育时代网 www.3722.cn 大量管理资料下载2目 录 FIN01让我们从这里了解您的岗位。 。。。。。。。。。。1什么是计划。 。。。。。。。。。。。。。。。。。 2为什么要制定计划。 。。。。。。。。。。。。。。3计划 – 工作。 。。。。。。。。。。。。。。。。。 4心中有数 - 看看您的日常工作。 。。。。。。。。。6管理实务 —— 需要您参www.eduage.com 中国教育时代网 www.3722.cn 大量管理资料下载3目 录 FIN01规矩与方圆—— 管理制度之一:部门行政管理制度。 。。28—— 管理制度之二:财务部员工管理制度。 。30—— 管理制度之三:财务人员责任与制度。 。32—— 管理制度之四:财务人员行为准则。 。。34—— 管理制度之五:财务部例会制度。 。。。35—— 管理制度之六:财务资料管理。 www.eduage.com 中国教育时代网 www.3722.cn 大量管理资料下载1让我们从这里了解您的岗位 FIN01? 揭开面纱? 起草财务制度(如成本控制、 资金管理、物资管理等)。? 督查、落 实上述制度。? 编写年度、季度、月度、财务预算和工作计划。? 检查会计核算和成本控制的运做。? 审核年、季、月度财务报表。? 编制***国际大酒店的财产管理条例。? 督查、落 实上述条例。? 监www.eduage.com 中国教育时代网 www.3722.cn 大量管理资料下载2什么是计划? FIN01计划就是对您和您领导的团队将要完成任务的步骤和结果的概述。它可以是一个流程图也可以是一张时间表还可以是一份行动方案稿……元旦促销方案销售代表工作日程 市场分析。 。。。。。8“00 查阅报表 拟定方案。 。。。。。9:00。。。。。www.eduage.com 中国教育时代网 www.3722.cn 大量管理资料下载3为什么要制定计划? FIN01每一项工作在工作前制定计划,工作时按照计划去开展,工作完成后及时总结、修正计划。将会让您的工作有条不紊,效率极大提高!计划将会保证您工作……? 始终保持事物发展的正确方向? 工作有一致性? 工作有一贯性? 打破经验主义的框框,摈弃工作的随意性www.eduage.com 中国教育时代网 www.3722.cn 大量管理资料下载4计划 — 工作 FIN01要点: 计划您的工作 工作您的计划 ? 工作计划:? 明确展示酒店的工作要求。? 联结部门工作特点,内容全面。? 结合实际,重点明确,便于层层落实。? 经营计划:? 以***国际大酒店经营方向为依据。? 以***国际大酒店资源投入的顺序为基础。? 能作为管理评估,控制的标准。? 能包含www.eduage.com 中国教育时代网 www.3722.cn 大量管理资料下载5计划 — 工作 FIN01? 培训计划: ?结合酒店总培训计划的要求?结合本部门业务工作的特点?结合本部门服务工作的要求?时间 安排合理.内容重点突出.有成效?培训阶 段有总结.有考评www.eduage.com 中国教育时代网 www.3722.cn 大量管理资料下载6心中有数 FIN01? 看看您的日常工作吧 ——? 签批各种用款申请? 合理筹集调度资金? 组织编制预算? 安排部门日常

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预付款监管管理制度 8P

预付款监管管理制度.doc

预付款监管管理制度预付款监管管理制度(试行) 为了规范公司的预付款支付行为,防范预付款支付过程中的差错与舞弊,确保预付款支付业务的真实性、正确性、合理性,特制订本制度。 一、适用范围 本制度适用于集团公司及下属各子公司的预付款支付监管。 二、预付款定义 预付款是指:根据合同或协议支付条款的约定,必须由公司先支付给供应商一定数额的款项。 三、预付款支付管理部门 1、各业务经办部门作为预付款支付事务的发起人,依据合同或协议支付条款的约定,负责预付款支付事务的申请、汇签、审批等,并根据实际支付、冲账情况登记预付款管理台账(见附件1),同时负责做好与供应商预付款结算金额的核对工作。 2、财务处作为预付款支付事务的监管部门,依据合同或协议支付条款的约定,凭经公司董事长审批通过后的支付申请单,负责预付款支付,并根据实际支付、冲账情况登记预付款管理台账,同时协助业务经办部门做好与供应商预付款结算金额的核对工作。 3、预付款支付的其他监管部门根据相关管理制度的规定操作实施。 四、预付款支付监管流程 1、预付款要按照合同或协议的规定执行。各业务经办部门根据合同或协议的规定支付预付款,在保证业务真实、金额正确、支付手续齐全的基础上办理相关支付事务的申请、汇签、审批等。在未签订合同或协议的情况下,一般不得支付预付款(特殊情况另行审批)。 2、财务处及其他预付款支付事务的监管部门,依据合同或协议支付条款的约定,审核相关单据,审核无误签字确认后交给业务经办部门上报公司董事长进行审批。 第 1 页, 共 4 页 3、经公司董事长审批签字后,由财务处出纳依据约定的支付方式,完成预付款支付工作。 4、在预付款支付之前,必须先进行内部核对。即:业务经办部门必须与财务处及其他预付款支付事务的监管部门核对预付款结算余额,在核对一致的情况下,由业务经办部门负责与供应商进行外部核对。 5、业务经办部门制作支付供应商预付款结算核对表(见附件2)与供应商核对预付款结算余额,核对一致后把结算核对表作为新审批预付款时的附件。在结算余额核对不一致的情况下,不得再办理预付款支付(特殊情况另行审批为准)。 五、预付款台账管理 1、预付款支付后,业务经办部门和财务处等监管部门要设专人监督预付款使用结算情况,并及时登记预付款管理台账。 2、预付款管理台账应详细反映供应商名称、供应商品名称、联系人、联系电话、预付款日期、预付款金额、发票收取金额、冲账日期、冲账事由、冲账金额、内部核对情况、备注等栏目。 六、本制度由公司财务处负责解释,经董事长审批后实施,修改亦同。 七、附件 附件1:预付款管理台帐 附件2:预付款结算核对表 第 2 页, 共 4 页 附件1: 预付款管理台账 供应商名称: 供应商品名称: 联系人: 联系电话: 建台账部门: 序号 预付款日期 预付款金额 发票收取金额 冲账日期 冲账事由 冲账金额 预付款余额 内部核对情况 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 第 3 页, 共 4 页 附件2: 支付供应商预付款结算核对表 供应商名称: 供应商品名称: 联系人: 联系电话: 建台账部门: 序号 预付款日期 预付款金额 发票收取金额 冲账日期 冲账事由 冲账金额 预付款余额 备 注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 供应商确认签字: 确认日期: 年 月 日 第 4 页, 共 4 页

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应收款项清理清收和不良资产管理专项监察实施方案 7P

应收款项清理清收和不良资产管理专项监察实施方案.doc

应收款项清理清收和不良资产管理专项监察实施方案公司所属各单位: 按照集团公司的统一部署,经公司研究,决定开展应收款项清理清收和不良资产管理专项监察。现将《应收款项清理清收和不良资产管理专项监察实施方案》印发给你们,请按照方案要求,抓好落实,确保专项监察工作取得实效。 附件:应收款项清理清收和不良资产管理专项监察实施方案 为了摸清公司各单位应收款项的基本情况,督促各单位采取有效措施收回应收款项,降低经营风险,减少呆账坏账比例,加强对不良资产的管理,促进国有资产保值增值,特制定应收款项清理清收和不良资产管理专项监察实施方案。 一、监察对象、范围和内容 一)监察对象 公司直属各经济实体单位。 二)监察范围 1、2015 年 12 月 31 日前形成的各种应收款项。应收款项是指债务人为公司以外的公私企业和个人,内容包括应收帐款、应收票据、其他应收款,包括单位内部职工个人借款、周转资金,和预付帐款. 2、2015 年 11 月至 2016 年 8 月期间形成的不良资产。 1)掌握各种应收款项和不良资产的基本情况。对各种应收款项和不良资产是否进行了认真细致的清理,各种应收款项和不良资产的数量、名称、形成时间、形成原因等基本情况是否清楚。 2)制定应收款项的清收措施,确保应收款项的清收效果。是否制定并落实应收款项清收计划和措施,是否有专人负责措施到位,清收效果是否明显。 3)明确清理清收应收款项和不良资产的管理责任。是否明确了相关部门在清收应收款项和不良资产管理中的职责和责任。4)建立或完善应收款项和不良资产管理制度。是否建立了应收款项和不良资产管理制度和资产损失日常处理机制,以及其他相关制度,已建立了相关制度的单位执行效果如何。 5)规范不良资产处臵工作。是否明确了不良资产处臵程序,不良资产处臵方式是否规范,处臵收益是否按规定入账。 6)追究应收款项和不良资产过错责任。是否对应收款项和不良资产形成的原因进行了深入剖析,并提出整改建议,是否对因违纪违法或严重不负责任致使国有资产遭受重大损失的有关责任人进行了责任追究,对发现的案件线索,是否按规定予以查处。 二、监察方式和步骤 一)监察方式 各单位对照监察内容进行自查,公司组织检查组进行抽查和重点检查。 二)监察步骤 此次专项监察从 4 月初开始至 7 月底结束,共分三个阶段: 1、自查阶段,4—5 月。 1)各单位对照监察范围和内容,逐一进行自查,解体的单位,项目部,由公司财务部负责清理清收,自查工作要彻底不能漏项。2)各种应收款项清理完毕后,应逐项进行分析,研究清收对 策,制定清收计划和措施~明确清收的责任部门、责任人、清收人员和清收期限,做到人员到位、措施得力。 3)加强不良资产管理,规范不良资产处臵工作。制定或完善相关管理制度~明确相关部门在不良资产管理工作的职责和不良资产处臵程序,并将责任追究落实到位。 4)自查工作结束后,各单位要根据自查情况写出自查报告填写自查情况统计表,做到内容完整~数据真实准确。对检查中发现的问题,要找出原因~分清责任~提出处理意见。自查报告内容应包括:自查工作开展情况、各种应收款项的基本情况、不良资产处臵情况、存在的主要问题以及采取的主要措施等。5 月中旬,将自查报告和自查情况统计表,附后,报送公司专项监察工作办公室。 2、抽查和重点检查阶段,6 月, 1)公司将于 6 月开始对部分单位进行抽查和重点检查。5 月底以前,相关职能部门向专项监察领导小组办公室提供部门掌握的情况和基础资料。 2)抽查和重点检查中,发现不认真自查自纠的单位,公司责成其重新自查。 3、总结整改和跟踪监察阶段,7 月上旬~组织公司有关职能部门对专项监察活动进行分析、汇总~向公司专项监

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应收款催收工作实施方案 4P

应收款催收工作实施方案.doc

【实施方案】应收款催收工作实施方案_2528应收款催收工作实施方案 为保障公司销售部应收款能够及时回笼,法务部结合本公司实际情况,特制定如下工作实施方案: 第一步,催收前期准备工作 一)由销售内勤对公司目前的销售状况、客户基本资料、应收账款情况、逾期情况、催收情况、信用等级分析等进行汇总。 二)销售内勤将以上信息汇总后,与公司销售财务进行客户应收账款数据进行核对,以确保向客户电话传达或催告函所涉及的还款时间/账款数据都相符。 三)销售内勤将全部销售合同信息资料进行电子台账录入及合同档案归整(合同档案目录),将合同原件复印两份(销售部和财务备各存一份)交由业务相关部门备存;合同规整完后统一将合同原件及合同档案目录、电子台账表单交由行政部存档。 第二步,销售部催收工作实施方案 1)业务主管(或业务员)根据客户还款特点、付款时间及金额、客服关系程度、信誉等级程度制定初期催收方案。之后,由销售部内审员负责统计催收情况及督促业务主管(或业务员)对客户信息跟踪及电话催收。 2)业务主管(或业务员)每周五将本周客户还款情况及逾期客户名单、逾期金额、逾期天数、催收措施等情况通过电子文档形式将信息汇总到销售部内勤处,销售内勤及时将催收信息汇总后送至销售部经理审批及公司销售财务核对。 3)销售内勤根据还款信息报表情况,协助业务主管(或业务员)进行一般性欠款催收,具体工作如下: 1、销售内勤首先与业务主管(或业务员)进行沟通,确定电话/函件催收对象; 2、合理安排电话催收日程,邮寄或传真对帐单。邮寄或传真对帐单过程中,一定要求客户给予书面回复;销售内勤每日将函件/电话催收情况登记造册。 3、在电话催款过程中,以书面表单形式记录客户承诺地还款时间、还款金额,以便安排财务及时查收; 4如在电话催收过程中,如遇到推委、拖延、拒付或恶意等情况客户,应将催收情况记录好,并及时将信息汇总反馈到销售部经理处。 5.如遇以设备质量或欠款金额不符等问题拖延付款,尽可能与客户进行沟通,同时尽可能避免与客户发生矛盾,耐心做好说服工作,以达到货款及时回笼款目的 4)在电话催收过程中,及时将信誉极差地客户进行筛选、统计,以书面形式将信息反馈到销售部经理及法务部,法务部根据客户欠款情况制定相应催收措施。 第三步、定期上门催收工作方案 1、销售内勤针对电话催收过程中所了解的客户情况,进行合理筛选,确定走访客户名单,及时将《定期上门催收客户名单》送交销售部经理审核; 2、根据客户还款特点制订走访时间、地点、客户人数、公司走访人员、工作车辆等实施方案(需准备的材料有:客户对帐单和合同!@#催款函、律师函、到访回执单等;参与人员有:销售部经理或业务主管、售后技术员(一名)、法务部),并将上门催收工作方案交由常务副总审批。 3、在现场与客户进行沟通,做好客户思想工作,告知不及时还款的严重性及产生的后果。沟通好后,与客户一起协商下部还款意向,并要求客户书面承诺或在对帐单上签字确认。 4走访客户完毕后,及时把走访客户信息归总,向主管领导汇报走访情况,并把信誉度极差的客户筛选出来,以便主管领导进行决策。 第四步、法务部催收实施工作方案 1) 针对信誉度极差客户催款工作计划。 1.根据上门走访情况,以及主管领导对客户走访情况的批示,制定对信誉度极差的客户工作工作计划; 2.归纳、汇总逾期客户基本资料、欠款时间、欠款金额、违约金额、利息、催收情况等; 3.根据客户汇总资料,筛选后期需暂时停止售后服务客户名单及起诉客户名单; 4.针对一些客户拖欠货款时间较长且金额较大的客户,应在事前准备在近期签收的催告文书或对帐单,防止诉讼失效。起草好起诉法律文书,便于后期直接进入诉讼程序; 5.做好需起诉客户统计

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一个成本杀手的管理自白 88P

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一个成本杀手的管理自白作者 : 卡洛斯·戈恩 飞利浦·耶斯第一部分:迈向亚洲迈向亚洲(1)一切都要从戴姆勒-克莱斯勒的运作开始说起。 1998年5月7日,戴姆勒的约翰·施伦普及克莱斯勒·鲍勃· 伊顿(Chrysler Bob Eaton)在伦敦共同向国际媒体发表两家公司的“合并宣言” ,一个新的汽车工业巨人由此诞生 :该公司拥有四十四万名受薪员工,每年营业额超过一千五百五十亿美元,并在全球三十四   这个问题,大家很自然地用消去法来寻找答案。 第一步删去的对象,当然是另外两家美国大车厂,因为那绝不符合我们所想的对等合并的期望。法国车厂如何?也就是和我们国内的竞争对手标致-雪铁龙 (PSA Peugeot Citroen)合并?没有人觉得这个方案有太大意义。有些人提议:“何不再尝试与沃尔沃重头来过?”但是大家早就没信心了。那么,意大利的菲亚特 ?也不合适;陆虎(Rover)已经被B破产边缘的韩国,两家韩国的主要车厂却完全无意放弃其独立经营的地位。第一大厂现代汽车 (Hyundai Motor)在国家高额关税保护之下,缩回国内市场去和外国汽车进行一场不平等的竞争,同时并吞了第三大车厂起亚 (Kia) ;至于大宇汽车 (Daewoo Motor) ,则是因为该财团千疮百孔的缠身债务,致使这个财团内最耀眼的新星受到难堪的挫败;而于金融风暴爆发前诞生的三星汽车(Samsung接触,已经好到足以让我们觉得值得继续留在这场竞赛当中。 然而在1999年3月10日,约翰·施伦普于一个月内第四度亲自造访东京,为的是亲口告知义一及日产其他董事,戴姆勒-克莱斯勒决定放弃该结盟方案。在戴姆勒-克莱斯勒的所有理监事当中,德方成员自施伦普以降均倾向把握此一难得的机会,不过美方成员则表现得十分不以为然。 “他们害怕日产先前的债务将由戴姆勒-克莱斯勒来承受,并且影响到他们的股票选择权。 ”稍人。即使整件交易似乎比较倾向斯图加特时,他们也从未间断和碧蓝谷之间的对话。而戈恩虽未曾直接参与雷诺与日产的磋商,但他依然两度插手影响了这项结盟计划。 当我看到事情正在开始有所进展时,便对路易·施维茨自告奋勇说,若有任何需要愿效犬马之劳。就这点而言,雷诺汽车于1998年11月对日产汽车董事会所做的“二百亿法郎计划”演示文稿,绝对是关键时刻。 时间是1998年11月11日,这天戈恩站在一张大黑板前方,组织一支工作团队。我于1998年12月再度前来东京,解释跨公司团队的精神内容及功能。这就是我在推动这项结盟计划中仅有的两次插手行为。 显然,戴姆勒-克莱斯勒突然缩手,戏剧性地简化了日产汽车董事会的选择机会:选择雷诺汽车或一无所有。不过,路易·施维茨非常理智地拒绝落井下石,他不愿意借机要求重新谈判而推翻先前雷诺提出的承诺,即以大约五十亿美元换取日产汽车百分之三十六点八的股权。结盟需顾及两家企业原有的项工作。也就是说,如果你不去日本,我就不签约。 ”我跟他说我明白,不过这项决定不仅仅牵涉到我个人,也关系到我的家庭。我有妻子还有四个小孩,他们才刚从美国回来不到两年,现在又要他们离开法国,到另一个完全陌生的地方去。就工作考量而言,我完全乐意接受这项决定,因为我知道在雷诺汽车里,再没有其他人比我更合适负责这项工作。这样说绝不是自大,在内心深处,我早有感觉,自己正是为此而加入雷诺汽车的,之前的工作经历   剩下的任务就是获得雷诺的大股东——法国政府——的首肯,其时法国政府还持有雷诺百分之四十四的股权。财政部高层方面(法国在公营企业或部分民营企业里所投入的资金都由该部调度)对此案十分有兴趣,当时的财政部主委尚·乐米埃(Jean Lemiere)后来便向飞利浦· 耶斯(本书作者之

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校园炒股大赛策划书 7P

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1主 办 单 位 : 国 元 证 券 股 份 有 限 公 司 西 湖 大 道 营 业 部 承 办 单 位 : 中 国 计 量 学 院 财 会 协 会国元炒股大赛策划方案2校园实盘炒股大赛方案主要内容方案主要内容1. 活动理念与目标2. 活动概况3. 活动参与收益4. 品牌合作方案5. 活动流程安排6. 活动参与方法一.活动理念与目标什么样的活动1.一场覆盖下沙 14 所院校的活动2.吸引学生,校方,社会全方向关注的活动背景资料社会经济局势动荡不安,人名币基础利率上调,美元贬值已成为一个趋势,作为新时代的我们,有效的实现个人理财已是至关重要,因此开展一个理财知识的普及,让更多人了解到个人理财的重要性。活动理念国元证券打造下沙高校炒股实践平台,创造更过的实习机会。1. 国元证券携手中国计量学院推动下沙实盘炒股大赛2. 强势登陆下沙 14 所院校面向 18 万大学生展开招聘活动3. 成就大学生的炒股实践,迈出人生第一步3活动目标国元证券联合下沙传媒平台共同打进校园市场1. 满足学生在金融产业的尝试争取实习实践机会, 2. 通过比赛活动,提升国元证券在高校中的知名度3. 借助此次炒股大赛,提高学生对证券行业的认知度二.活动概况活动时间:2010 年 12 月 日活动主办:国 元 证 券 股 份 有 限 公 司 西 湖 大 道 营 业 部活动承办:中 国 计 量 学 院 财 会 协 会活 动 概 况 : 2010 年 , 当 大 学 生 就 业 问 题 成 为 社 会 焦 点 , 经 济 问 题也 比 较 的 突 出 , 物 价 上 涨 , 经 济 过 热 , 证 券 行 业 的 不 稳 定 性 。前 期 筹 备1.2010 年 12 月 国 元 举 办 大 型 宣 传 会 为 招 聘 拉 人 气2.2010 年 12 月 宣 讲 试 点前 期 活 动 影 响 : 在 杭 州 下 沙 所 有 高 校 举 办 现 场 活 动 , 拓 宽 宣 传 范 围 。建 立 国 元 专 门 校 园 传 播 通 道a. 利 用 此 次 活 动 推 广 渠 道 活 动 , 可 在 下 沙 每 个 院 校 开 展 现 场 招 聘会 宣 传 活 动 。b. 建 立 校 内 联 会 活 动 推 广 机 制 , 接 受 品 牌 商 多 种 合 作 推 广 活 动 模 式 。三 .活 动 参 与 收 益1.参 与 校 园 活 动 , 增 加 品 牌 在 高 校 中 的 曝 光 度 ,通 过 扩 散 传 播 , 覆4盖 高 校 所 有 学 生 , 极 之 社 会 人 群 。2.借 助 各 种 活 动 推 广 渠 道 , 推 动 炒 股 大 赛 进 入 校 园 市 场 。3.分 享 活 动 大 量 回 访 , 有 效 推 动 比 赛 的 进 行 。4.与 国 元 证 券 共 同 打 造 企 业 及 其 品 牌 形 象 。四 . 大 赛 报 名 条 件1、 开 立 炒 股 账 户 。2、 在 校 大 学 生 开 户 资 金 最 低 3000 人 民 币 。3、 大 学 教 师 开 户 资 金 最 低 10 万 人 民 币 。4、 须 在 国 元 证 券 开 立 证 券 账 号 , 第 三 方 存 管 民 生 银 行 。校 园 落 地 活 动 推 广1. 为 主 办 方 专 门 设 计 的 环 节 , 提 高 品 牌 曝 光 率 。2. 地 面 活 动 ( 学 校 推 广 ) 赞 助 。3. 主 办 方 的 简 介 和 logo 显 现 。4. 招 聘 环 节 各 种 宣 传 机 会 。国 元 证 券 炒 股 大 赛 期 间 品 牌 和 logo 的 曝

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项目成本管理实施细则 7P

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中建三局项目成本管理实施细则第一章 总则第一条 为规范全局项目成本管理,提高企业经济效益,根据国家有关财务会计制度及局项目成本管理办法,特制定本细则。第二条 工程项目成本是指建筑施工企业以工程项目作为成本核算的对象,在项目法施工过程中项目全额承包所发生的在项目成本核算范围内的全部生产费用的总和。项目成本管理是对工程项目成本进行的全过程管理,包括成本预测与计划,成本核算,成本控制,成本分析,成本考核等,是项目管理的重要组成部分,是提高企业经济效益的重要途径。本办法所称“公司”均指“公司或分公司” 。第二章 成本预测与计划第三条 项目投标前应根据投标项目的具体情况,结合企业自身管理水平及资源配置情况,对投标工程预计投入项目成本费用和企业成本费用进行科学分析的预测,在确定合理利润水平的基础上参与投标报价。严禁各单位以低于成本价进行投标报价。第四条 各单位应建立健全各项生产要素价格数据库,加强定额管理,为项目成本和企业成本测算提供依据。第五条 项目中标后,公司应进行项目成本策划,确定成本核算对象,明确项目自行完成及对外分包的工程内容、范围,制定总的成本控制措施、方法,并对计划分包的工程内容组织招标。第六条 公司应根据确定的项目承包范围进行项目承包基数的测算,确定项目上交比例,如属“三边”工程,应根据类似工程承包情况暂定上交比例,待资料齐全时重新测算调整并与项目经理部签定《项目全额承包责任书》 ,具体详见《中建三局工程承包内部管理办法》第七条 项目开工前,项目经理部应对照承包基数,结合项目自身情况,预计各项费用的实际投入,编制总的成本计划,确定总的成本降低目标,制定切实可行的成本控制措施。公司应在项目经理部总成本计划的基数上编制工程完整的总成本计划,确定工程总的毛利目标。第八条 项目经理部应按月编制月度成本计划,并测算保本点。第三章 成本核算制第九条 项目成本核算对象一经确定不得随意变更,各业务部门所有原始记录必须按照确定的成本核算对象填写。第十条 公司、项目经理部实行分级成本管理与成本核算,项目经理部管理和核算项目承包合同范围内的成本,公司核算项目承包范围以外的工程成本,并管理、合并、汇总全部工程成本。第十一条 项目成本制核算的内容1、人工费:包括从事建筑安装工程施工人员的工资、奖金、工资附加费、工资性质的津贴、劳动保护费等。2、材料费:包括施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、结构件、零件、半成品的费用和有助于工程形成的其他材料费用以及周转材料的摊销及租赁费用。3、机械使用费:包括施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费以及施工机械的安装、拆卸和进出场费。4、其他直接费:包括施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费。5、间接费用:是指项目经理部为组织和管理生产所发生的各项费用,如:项目管理人员的工资、奖金、办公费、差旅费等。6、分包工程成本(由公司核算,不在项目核算):是指分包工程的结算支出。第十二条 项目成本核算制的方法(一)结算收入的核算1、结算收入的确定(1) 项目应根据业主审定的预算,根据当月实际完成工程量计算当月统计验工报量,作为确认企业工程结算收入的依据,确保项目报量真实性、可靠性。(2) 项目竣工报量前,项目经理应组织项目有关管理人员(如生产统计、预算、财务、劳资、材料等)召开当月验工报量专门会议,协调一致,做到项目统计验工报量、形象进度、实际报耗三同步。(3) 对于变更签证部分,业主审定后可报量。对业主未审定的变更签证,原则上不予报量,由于实际成本已发生,项目应在每月经济活动分析

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投资文件编制办法 18P

投资文件编制办法.doc

项目投资文件编制管理办法(试行)第一章 总 则第一条 为提高铁路建设项目投资文件编制(含工程数量计算、施工组织设计、概预算编制)质量,为投资方(或建设方)提供科学、正确、合理的决策依据,特制定本办法。第二条 根据《铁路基本建设项目投资控制管理办法》(铁计[2007]97 号)、 《铁路建 设项目施工图投资检算管理暂行办法》(铁建设[2007]110 号)、 《铁路建设项目 I 类变 更设计问责暂行办法》(铁建设[2007]111 号)、 《铁路建设项目施工图考核办法》(铁建设[2007]119 号)、 《铁路建 设项目变更设计管理办法》(铁建设[2005]146 号)、 《关于加强铁路勘察设计工作的意见》(铁鉴[2008]2 号)以及集团公司有关技术管理要求,制定本办法。第三条 本办法适用于铁路建设项目,城市轨道交通、公路、市政、磁悬浮等建设项目可参照执行。第四条 各生产处应根据本办法细化、明确本单位内部各级岗位的管理规定。第二章 投资文件编制总体要求第五条 铁路建设项目各阶段投资文件编制应遵循的基本原则:1.预可行性研究(方案竞选)阶段:贯彻“以人为本、服务运输、强本简末、系统优化” 的方针,合理选择 主要技术标准、建设方案和工程措施,实事求是地确定投资规模。— 2 —2.可行性研究阶段:按照科学定标、适度从紧、强本简末、节约投资的原则编制投资估算。3.初步设计阶段:在认真落实可行性研究审查意见的基础上,按铁道部现行计价体系准确编制设计概算。4.施工图投资检算:严格按照初步设计批复的设计范围、技术标准及概算编制原则编制投资检算。5.变更设计概算:按初步设计批复和招标文件明确的主要原则准确计算工程数量和编制概算。6. 清理概算:遵循依法合规、实事求是、严格控制的基本原则。以设计为基础,以国家和铁道部有关规定及合同为依据,以建设单位提出的审核后的量价等为凭证,分项分类编制。第六条 铁路建设项目各阶段投资总额控制应满足以下规定:1.可行性研究阶段:投资估算静态投资增加额,应控制在批复的项目建议书静态投资 10%以内。方案竞选项目对建设项目静态投资控制作出承诺的,按竞标承诺控制。2.初步设计阶段:初步设计概算静态投资,应控制在批复可行性研究报告的静态投资额以内。3.施工图投资检算:投资检算静态投资应控制在初步设计批复概算静态投资(含因工程范围、技术标准等引起的以初步设计深度设计并批复的 I 类变更设计)之内,但不能低于静态投资的96%。第七条 铁路建设项 目工程 I 类变更设计文件应满足以下要求:— 3 —1.文件编制应执行铁建设[2005]146 号文及铁鉴[2008]2 号文规定,严禁将变更设计项目合并和拆分。严禁按施工单位或建设单位要求虚列工程数量或概算,严禁直接采用施工单位提供的工程数量或资料。2.变更设计依据应与概算相匹配;变更前后应分别编制工程数量对照表和总概算、综合概算对照表。3.变更设计中采用的原设计工程数量及概算应遵循下列原则:(1)以批复的初步设计文件为原设计的 I 类变更设计,原设计概算(含工程数量)应与已批复文件完全一致。(2)以建设单位审定的施工图投资检算文件(包括招标用施工图)为原设计的 I 类变更设计,原设计工程数量或概算原则上应与已审定文件一致。发现已审定施工图投资检算文件存在较大差错的,应报集团公司项目主管副总工程师研究解决。第八条 各阶段设计 (含 I 类变更设计)核备(根据国家或铁道部下达的设计正式批复意见完成的与之完全吻合的投资设计文件称为核备;核备是下一阶段进行投资增减分析的主要依据,也是国家审计、财务评审的主要审查对象,发生 I 类变更设计的,是变更设计计算投资增减

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现金管理制度 7P

现金管理制度.doc

公司现金管理制度第一章 总则 第一条 为了加强公司现金的内部控制和管理,提高现金的使用效率,保证公司的现金安全,根据国家《现金管理暂行条例》 ,结合公司实际,制定本制度。第二条 本制度所称现金包括现金、银行存款和其他货币资金。第二章 管理原则第三条 建立不相容职务相互分离控制制度。不相容职务包括:授权人、业务经 办、会计记录、财产保管、稽核检查等。第四条 建立授权批准制度。明确被授权人的现金审批范围、权限、程序和责任等内容。各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。经办人必须在授权范围内办理业务。第五条 被授权人应当根据现金的授权制度进行现金审批,不得超越审批权限。经办人应当按照审批人的意见办理现金业务。对于审批人超越授权范围审批的业务,经办人有权拒绝办理,并及时向审批人的授权部门报告。第六条 对大额的现金支付或资金运作,要实行集体决策和审批,控制风险的发生。第三章 现金管理第七条 现金的收取范围1、 个人购买公司的物品或接受劳务;2、 个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款;3、 无法办理转账的销售收入;4、 不足转账起点的小额收入;5、 其他必须收取现金的事宜;第八条 现金的使用范围1、 职工工资、奖金、津贴;2、 各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出;3、 支付企业外部个人的劳动报酬;4、 向个人收购农副产品的价款;5、 出差人员必须随身携带的差旅费;6、 票据结算起点(1000元)以下的零星支出;7、 按规定允许使用现金的其他支出。第九条 库存现金的限额1、 财务部门要结合现金结算量和与开户行的距离合理核定库存现金限额。2、 库存限额以不超过两天的开支额为限,具体数额由财务部向主办银行提出申请主办银行核定。3、 核定后的库存现金限额,出纳员必须严格遵守,若发生意外损失,超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。4、 需要增加或减少库存现金限额的,应申明理由,请主办银行重新核定。第三章 银行存款管理第十条 按照《银行帐户管理办法》 ,申请开立或变更银行帐户,银行存款的收支要严格遵守银行结算管理制度,接受银行的监督。各种银行收付款凭证的款项来源、用途必须如实填写,不得弄虚作假。第十一条 除银行核定的库存现金外,所有现金都必须存入银行。经济业务中发生的资金收付,除按规定可以使用现金外,都必须要通过银行办理转帐结算。  第十二条 不得出租、出借银行帐户,不准签发空头支票。  第十三条 银行印鉴由各级财务部负责人负责保管,各种结算凭证、有价证券由银行出纳保管。  第十四条 出纳员要及时做好银行存款的记帐、对帐工作,月末有未达帐项要及时清理,并编制银行存款余额调节表。第十五条 出纳人员对与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销等必须规范进行,并设立登记薄进行记录,防止空白票据的遗失和被盗。第十六条 因业务需要在银行新增帐户时,须经公司领导审批。第五章 现金收付的规定第十七条 现金收付必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。第十八条 财务部门的出纳职能具有垄断性。除财务部门或受财务部门委托外,任何部门或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。第十九条 出纳员在收取现金时,应仔细审核收款单据的各项内容,收款时坚持唱收唱付,当面点清;应认真鉴别钞票的真伪,防止假币和错收。若发生误收假币或短款,由出纳员承担一切损失。第二十条 现金收讫无误后,要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章,并及时编制会计凭证。第二十一条 对于需支付现金的业务,会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性,对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务,会计人

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投资股份有限公司员工持股计划管理办法 11P

投资股份有限公司员工持股计划管理办法.doc

1通策医疗投资股份有限公司员工持股计划管理办法第一章 总则第一条 为规范通策医疗投资股份有限公司(以下简称“公司” 、 “通策医疗” )员工持股计划(以下简称“员工持股计划” )的实施,根据《中华人民共和国公司法》 (简称“《公司法》 ”) 、 《中华人民共和国证券法》 (简称“《证券法》 ”) 、 《中国证监会关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见》 (简称“《指导意见》 ”) 、 《上海证券交易所上市公司员工持股计划信息披露工作指引员工持股计划》 (简称“《 工作指引》 ”)等相关法律、行政法规、规章、规范性文件和《通策医疗投资股份有限公司章程》 (以下简称“《公司章程》 ”) 、 《公司员工持股计划(草案) 》的规定,制定本办法。第二章 员工持股计划的制定第二条 员工持股计划所遵循的基本原则 1、依法合规原则 公司实施员工持股计划,严格按照法律、行政法规的规定履行程序,真实、准确、完整、及时地实施信息披露。任何人不得利用员工持股计划进行内幕交易、操纵证券市场等证券欺诈行为。2、员工自愿参加原则 公司实施的员工持股计划遵循员工自愿参与的原则,不存在以摊派、强行分配等方式强制员工参与的情形。3、风险自担原则员工持股计划参与人盈亏自负、风险自担。第三条 员工持股计划的实施程序1、公司董事会负责拟定员工持股计划草案,并通过职工代表大会充分征求员工意见后提交董事会审议。2、董事会审议并通过本员工持股计划草案,独立董事应当就对本员工持股计划是否有利于公司的持续发展,是否损害公司及全体股东的利益,是否存在摊派、强行分配等方式强制员工参与本次员��持股计划发表独立意见。3、监事会负责对持有人名单进行核实,并对本员工持股计划是否有利于公司的持续2发展,是否损害公司及全体股东的利益,是否存在摊派、强行分配等方式强制员工参与本次员工持股计划情形发表意见。4、董事会审议通过员工持股计划后的 2 个交易日内,公告董事会决议、员工持股计划草案、独立董事及监事会意见等相关文件。5、公司聘请律师事务所对员工持股计划出具法律意见书。6、公司发出召开股东大会的通知,并在召开股东大会前公告法律意见书。7、召开股东大会审议员工持股计划。股东大会将采用现场投票与网络投票相结合的方式进行投票。8、员工持股计划经公司股东大会审议,且本次非公开发行股票事项经中国证监会核准通过后方可实施。第四条 员工持股计划的持有人1、持有人确定的法律依据 员工持股计划的持有人是根据《公司法》 、 《证券法》 、 《指导意见》 、 《工作指引》等有关法律、法规、规范性文件及《公司章程》的相关规定而确定。公司员工按照自愿参与、依法合规、风险自担的原则参加本次员工持股计划。所有持有人均在公司及下属子公司任职,并与公司或下属子公司签订劳动合同或聘用合同,且领取报酬。2、持有人确定的职务依据 员工持股计划的持有人应符合下述标准之一:(1) 、公司董事(不含独立董事及外部董事,下同) 、监事、高级管理人员。(2) 、在公司及下属子公司任职的生产、营销、研发、管理等骨干员工。(3) 、经公司认定工作表现良好、对通策医疗有贡献的其他员工。3、持有人的范围 本员工持股计划的持有人包括董事、监事、高级管理人员和其他员工,合计不超过800 人,具体参加人数根据员工实际缴款情况确定。4、持有人的核实 公司董事会对持有人名单予以确认,公司监事会对持有人名单予以核实,并将核实情况在股东大会上予以说明。公司聘请的律师对持有人的资格等情况是否符合相关法律法规、 《公司章程》以及本员工持股计划出具意见。公司聘请的律师对持有人的资格等情况是否符合相关法律法规、 《公司章程》以及本员工持股计划出具意见。第五条 员工持

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投资部工作指引 16P

投资部工作指引.doc

投资部工作指引2目 录第一篇 地块分析阶段 ......................................................................2第一部分 经济分析 ............................................................................................................................2一、目标地块所在城市基本经济数据(近三年) .......................................................................2二、对目标地块所在城市对比研究 ...............................................................................................2三、对目标城市经济发展趋势的预测及展望 ...............................................................................3第二部分 地块分析 ............................................................................................................................3一、地块区位分析 ...........................................................................................................................3二、宗地现状分析 ...........................................................................................................................3三、规划分析 四 .市政配套情况 ..................................................................................................4第三部分 市场分析(区分不同物业类型分析) ..............................................................................5一、总体供求关系分析(了解市场景气程度) ...........................................................................5二、目标市场消费需求分析 ...........................................................................................................6三、目标市场竞争分析 ...................................................................................................................6四、项目的开发定位 ........................

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实业公司管理层持股管理办法 8P

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绿泉实业总公司管理层持股管理办法北大纵横管理咨询公司目 录1目录1 总则 ........................................................................................................11.1 目的 ..................................................................................................................11.2 原则 ..................................................................................................................12 股权激励的组织体系 ............................................................................12.1 设立投资公司 ..................................................................................................12.2 成立股权管理委员会 ......................................................................................12.3 股权管理委员会的职责 ..................................................................................22.4 绿泉董事会相关职责 ......................................................................................22.5 绿泉股东会相关职责 ......................................................................................23 股权激励体系 ........................................................................................23.1 持股数量 ..........................................................................................................23.2 持股对象 ..........................................................................................................23.3 股权分配原则 ..................................................................................................33.4 直接购股 ........................................................................................................

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收益途径评估方法规范 17P

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1收益途径评估方法规范1 目的为规范注册矿业权评估师采用收益途径进行矿业权评估的方法和程序,保证执业质量,根据《矿业权评估技术基本准则》 ,制定本规范。2 定义为本规范需要,使用如下定义:(1)收益途径,是基于预期收益原则和效用原则,通过计算待估矿业权所对应的矿产资源储量开发获得预期收益的现值,估算待估矿业权价值的技术路径。是一类评估方法的总称。本规范,收益途径评估方法包括折现现金流量法、折现剩余现金流量法、剩余利润法、收入权益法和折现现金流量风险系数调整法五种。 (2)预期收益,是矿业权所对应矿产资源储量开发所获得的收益额。本规范,预期收益通过净现金流量(剩余净现金流量) 、销售收入、净利润指标表示。(3)预期收益年限,是指矿业权所对应矿产资源储量开发的收益年限。(4)评估计算年限,是矿业权价值估算中确定的年限。包括后续勘查年限(评估基准日后需地质勘查工作的期限) 、建设期(拟建、在建、改扩建矿山)及评估确定的矿山生产年限。(5)投资收益,是指在矿业权评估计算年限内,投资应获得的合理报酬。2(6)折现率,是指将预期收益折算成现值的比率。折现率与收益口径密切相关。3 应用前提条件3.1 预期收益和风险可以预测并以货币计量;3.2 预期收益年限可以预测或确定。4 应用程序及基本要求4.1 应用程序除按矿业权评估程序规范规定程序操作外,应执行以下应用程序:(1)选择适当的收益口径及评估方法;(2)分析、引用评估利用的资源储量,估算可采储量;(3)分析、选用评估采用的资源开发指标及相关参数;(4)进行评定估算。4.2 基本要求:4.2.1 选择收益途径评估方法,应考虑的因素包括但不限于:(1)评估对应的经济行为;(2)勘查开采阶段或状况;(3)可获取信息资料的范围及可靠程度;(4)委托方的特殊要求。4.2.2 收益途径评估方法涉及的评估参数,应根据相关应用指南、指导意见,在明确其涵义、分析其使用条件的前提下,合理确定。确定折现率应与收益口径相匹配。4.2.3 从事矿业权价值咨询业务,应委托方特殊要求,可以选择所3要求的评估参数,但应谨慎分析其合理性,并在矿业权评估报告中,明确说明形成评估结论的条件以及限制使用条件。5 折现现金流量法5.1 一般原理折现现金流量法,即 DCF 法(Discounted Cash Flow) ,通常是将项目或资产在生命期内未来产生的现金流折现,计算出当前价值的一种方法,或者为了预期的未来现金流所愿付出的当前代价,通常应用于项目投资分析和资产估值领域。资产估值领域中的折现现金流量法,是将一项资产的价值认定为该资产预期在未来所产生的净现金流量现值总和,并将其作为该项资产的评估价值。矿业权评估中的折现现金流量法,是将矿业权所对应的矿产资源勘查、开发作为现金流量系统,将评估计算年限内各年的净现金流量,以与净现金流量口径相匹配的折现率,折现到评估基准日的现值之和,作为矿业权评估价值。5.2 计算公式式中: P——矿业权评估价值;CI——年现金流入量;CO——年现金流出量;(CI- CO)t——年净现金流量;i——折现率;4t——年序号( t =1,2,…, n);n——评估计算年限。折现系数[1/(1+i) t]中 t 的计算:当评估基准日为年末时,下一年净现金流量折现到年初。如 2007 年 12 月 31 日为基准日时,2008 年t=1。当评估基准日不为年末时,当年净现金流量折现到评估基准日。如 2007 年 9 月 30 日为基准日时, 2007 �� t=3/12,2008 年时t=1+3/12,依此推算。5.3 评估模型现金流入量(+)销售收入回收固定资产残(余)值回收流动资金现金流出量(-

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谈谈房地产行业的成本核算与成本控制 8P

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1谈房地产行业的成本核算与成本控制一、房地产行业成本核算中存在的问压 房地产行业的核算并不复杂,但由于企业管理水平和会计人员水平的原因,一些房地产公司成本核算不遵循财政部及上海市的政策规定,致使财务指标扭曲,成本不实,企业财务状况及经营成果无从体现。具体表现为: 1.成本对象设立的随意性。成片开发的小区应根据合同或同时开工的工程名称在“开发成本 ”科目下设不同的成本对象。但有的小区却往往将原应归属同一工程的项目分成多个对象。 2.动迁差价调房的补偿收入直接冲减动迁成本。动迁房的补差数应冲减用于动迁的房源成本,不能直接冲减动迁成本,补差收人应补交营业税金及附加。 3.成本不进行分配或随意分配。用于动迁的商品房成本不根据实际去向和用途转出;在同一笔费用用于支付不同成本对象时,相关部门有时根本不作任何分配。因此,都造成成本严重不实。 4.实物与帐面成本结转不一致。在外购或自建动迁用房、商品房内部调拨或转自用以及商品房的销售上,没有一套规范的业务操作规程,致使帐面和实物数量严重不符。 5.成本末打足。就房地产行业而言,成本未打足的原因有:(1)因不能及时取得发票,应计入而未人的成本。承包单位因开出发票就须缴纳营业税金及附加以及所得税,故而对工程己经结束而发包方不能及时支付款项的,就不开出发票。对此,房地产公司就难以及时进行成本核算,造成成本低于实际数以2)公建配套设施不按预算计提。按规定,非有偿转让的公建配套设施,建设规模大的,可按建筑面积或投资比率预提,而有的公司则人为少提或不提。 6.不能正确解决在产品向完工产品的结转问题。在产品向完工产品结转的依据为工程的竣工交付。在结转时,首先要审查完工部分工程的单项成本是否全部计入,其次审查公共费用是否足额分摊,如配套设施费用、动迁成本及前期费用的分摊等。 7.结转完工产品时任意预计销售成本或按照内部所谓计划成本结转。由于前述因素的存在,商品房销售时,企业无法得到真实的成本资料,因此一些2企业采用所谓计划价格来预计销售成本。这种错误的做法,严重违反了成本必须按实际成本结转的原则。 二、规范并完善成本核算,提高核算水平 (一)正确划分工程项目 。由于房地产产品规模大、生产周期长,往往成片分期开发,而且建筑产品是非标准产品,因此在核算时对同一小区内的各工程项目应分别进行核算。为便于成本的分配和分析,笔者认为应以竣工区域另设立工程项目的依据,并单独设立须进行共同分配的成本对象。例如甲小区分期成片开发,可将相同时间竣工的区域合并为分工程对象。即甲小区——共同费用、甲小区——A 工程、甲小区——B 工程……。 在同一施工地点、同一结构类型、开竣工时间相同或接近的设立各分项工程;在同一工地上施工的几个预算造价很小的工程,可合并核算,然后按照预算造价比例计算各分工程的实际成本。 (二)正确设置三级科目,规范反映核算内容,为了正确核算房地产产品的开发成本和成本控制,笔者根据财务会计制度和国务院及上海市制定的房产建设和投资方面的各种税费计征办法和标准,依据重要性原则,建议在“开发成本”科目下设置六个二级科目,其下再分设三级科目和必要的明细科目。 土地征用及动拆迁补偿费 1.土地征用费:(1)土地补偿费,(2) 青苗补偿费,(3)粮油差价,(4)蔬菜地建设费,(5)垦复基金, (6)耕地占用费,(7)劳动力安置费,(8) 老年社员养老费,(9)征地包干费及征地管理费,(10) 其他;2· 动拆迁淋偿费 :(1)拆迁私房补偿费、搬迁费、奖励费,(2)拆迁单位补偿费、搬迁费、奖励费,(3) 集体设施补偿费,(4) 其他 ;3·动迁房源建设费;4· 其他。 前期工程费 1,勘察费;2·设计费;3·可行性研究费;4

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施工预算的执行 6P

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施工预算的执行□工程的授权与发包(一)施工预算一奉核定,其外包项目费用总额在 20 万元以内者授权经办工程师,依询价、比价方式决标,决标后应将结果送会财务部,其金额在 100 万元以内者授权营建部经理会同务部依比价、投标方式决标办理。经理并得在其授权限额内视工程之需要授权办工程师处理。金额在100 万元以上者,须报请总经理依比价招标方式并由总经理决标或由总经理授权经理处理。(二)外包项目如因情形特殊,标价金额超过底价时超过 5%以内授权经办工程师决标。超过 10%以内授权经理决标,逾此范围须详述理由报请总经理裁决。□外包工程的订约外包工程决标后 5 日内,经办工程师应即签订合约,正本一式二份,一份交承包商,一份交本部会计编号登记后径送财务部保管。副本三份,承包商一份,经办工程师自存一份,一份交本部会计登记存卷备查。外购材料的处理施工预算一奉核定经办工程师应将外购材料明细表所载各类材料的制品名称、规格、数量、成本、单价、使用进度情形先与财务部采购部门(总)协调,并依下列原则处理。(一)所需外购材料,如系本公司各单位的制品或材料者,须径向该单位价购让拨(其价格采中间价格或商议解决) ,但让拨的价格偏高,影响工程绩效未便接受时,本部得改为对外采购。(二)外购材料数量一经决定,经办工程师应将所需的材料品名、厂牌、规格、数量、交货地点、期限详细填报工程材料请料核定单(代请购单) (附表一)一式三份,交本部业务员编号登记后一份存卷备查,二份送请财务部(总)依照公司购料手续办理。(三)采购单位于接到请料核定单后,应立即办理询价、议价或招商比价,并将议价结果作成记录,呈准后将实际采购数量、单价金额填列于工程材料核定单核定栏,以一份送交营建部(必要时检附议价记录表复印本) ,本部业务员于登入库存材料帐后转交本部会计按工程别登入材料帐,并存卷便查考。□外购材料的验收与签收及整理付款(一)外购材料的验收,原则上由工地负责人经办工程师负责处理,必要是得由本部指派专人处理。(二)外购材料为避免仓储,应直接送至工地现场签收保管为原则。(三)经办工程师于接获采购单位发料通知,当承售厂商交货时,应先查对供应厂商的托运单(或送货单)与请料核定单。并请点件数、规格、重量等相符后签收,如发现不符时应即通知采购单位会同处理。(四)经办工程师于接到财务部移送厂商请款时,应核对财务部所造订货(收料)单(附表)与供应商送货签报单、或托运单、送验单、统一发票是否相符,记载无讹即于订货(收料)单验收栏签章,并由营建部会计登记并抽存第一联存卷,检还第二、三联及供应厂商单据,统一发票等由财务整理付款。(五)倘若工程的内容变更,致使原定外购材料的规格数量变更时,经办工程师应立即通知采购单位。如因已订购尚未交货须洽采购单位与承售商协调解决。□ 自备材料的请领自备材料数量一经商定,经办工程师应将所需材料名称、品名、厂牌、规格、数量、交货地点、交货期限,详细填报工程材料核定单(代请料单)三份,交本部业务员编号登记,再由会计查填库存成本单价,核算材料价款,报请营建部经理核准后以二份送请财务部备查。以自备材料送至工地现场签收保管后,本部业务员立即依据材料签收回单(或送货单、发料单)按工程别归类整理登记后送请财务部列帐。□ 用料的处理与列帐工程用料不论其为自备或外购材料,当月份实际使用材料均须于当月月底至次月 3 日以前,按实编造工程用料单出帐。(一)经办工程师每月月底,经清点工程实际使用材料数量,按材料类别,逐项填报工程用料单(附表三)一式三份交由营建部会计依进货价(外购材料)成本单价(自备材料)核填材料价款及材料费用。(二)营建部会计核填工程用料单一式三份,一份自存其余二份送请财务部核对

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