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初级财务管理总论 59P

初级财务管理总论.ppt

1专业基础课2一、本课程学习的重要性v1、财务管理专业必修课v2、专业核心课程v3、每个理性理财人员必须具有的技能和知识v4、它是学习中、高级财务管理的基础3二、 《 财务管理学 》 分级特点v 1、初级财务管理: 财务管理基本概念和基本理论(财务管理含义、内容;财务管理职能、财务管理假设、财务管理原则、财务管理目标;财务管理环境);财务管理基本方法 (时间价值、风险与报酬、证券价值估值); 财务管理过程的基本管理方法 (财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析)v 2、中级财务管理: 企业资金运动过程的具体管理理论和方法 。即筹资管理、投资管理、营运资金管理、分配管理。v 3、高级财务管理 : 企业特殊情况下的财务管理即:企业兼并重组管理、企业集团财务管理、通货膨胀财务管理、连锁经营财务管理、企业破产清算财务管理、4三、本课程教学理念及教学目标2、指导学生自学1、教会学生掌握知识的方法3、 教师是学生学习的组织者、指导者、帮助者和促进者以学生为中心5教学目标掌握财务管理的基本理论掌握财务管理的基本方法能够理论联系实际分析问题和解决问题知识能力素质提高学生的综合素质6第一章 财务管理总论第一节 财务管理基本概念v 及财务管理原则及假设v第二节 财务管理目标v第三节 财务管理的环境v第四节 财务管理发展与其他学科的关系7v不完全懂得会计和财务管理工作的经营者,就好比是一个投篮而不得分的球手。v—— 美国著名的理财学家罗伯特 ·C.希金斯8v什么是财务?第一节财务与财务管理财 :指钱和物资务:事情财务:与钱和物资有关的事情从大财务的角度,财务管理的主体来看,财务管理可以分为宏观财务管理和微观财务管理宏观财务管理学包括:财政学、税收学、金融学、社会保障学微观财务管理学:行政事业单位财务管理、企业财务管理、其他非盈利组织财务管理、家庭以及各人财务管理学等等本书讨论的是微观层面的企业财务管理9一、财务管理的概念一般认为企业生产经营活动有三大流:物资流 生产管理资金流 财务管理信息流 会计管理 通俗讲:财务是对企业资金收支活动的总称。通俗讲:财务是对企业资金收支活动的总称。财务的本质是社会再生产过程中本金的投入与收益活动(财务活动)并形成特定的经济关系(财务关系)。10(一)企业财务活动企 ??? 活?企业投资活动 企业资金营运活动 企业筹资活动 企业分配活动 111、筹资活动资金流入:采用发行股票、债券、吸收直接投资筹 集资金资金流出:还债、支付利息、支付股利、支付筹资费用等2、投资活动资金流出:对内投资(购买固定资产、无形资产)、对外投资(购买股票、债券、直接对外投资)资金流入:变卖对内投资的资产、收回对外投资123、经营活动资金流出:购材料、支付工资和费用、短期借款的归还资金流入:销售产品、短期借款的借入4、分配活动对在经营活动和投资活动产生的利润要按一定的顺序进行分配:纳税、弥补亏损、提取公积金、向投资者分配利润 。13财务管理的内容筹 资 投 资 经 营 分 配内部筹资退出企业外部筹资14财务的收支过程就是理论上概述的 资金运动 即资金的循环和周转财务管理的内容: 根据财务活动的四个方面构成了财务管理的基本内容:筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润及其分配管理15企业国家债权人与债务人投资者与被投资者 企业职工企业财务关系企业财务活动的四个方面:筹资活动、投资活动、经营活动(耗资与收入)、分配活动,必然与有关各方发生经济关系。16(二)财务关系

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初级财务会计(习题) 70P

初级财务会计习题.doc

1《基础会计学》练习题第一章 导论一、单项选择题3 现代会计以( )作为主要的计量单位。A.实物量度 B.劳动工时量度C.货币量度 D.以上任何一种都可以C4 会计的目标是( ) 。A.为信息使用者提供决策有用的信息 B.保证国家财经政2AC2.属于会计核算方法的是( )。A.设置账户 B.会计分析C.财产清查 D.编制会计报表ACD3.下列不属于会计核算方法的是( )。A.成本计算 B.会计检查C.复式记账 3C.银行会计 D.非营利组织会计ABD三、判断题1.会计作为一个信息系统,主要提供以财务信息为主的会计信息。   ( )√2.会计的基本职能是预测未来。  ( )×3.会计是以货币计量为主,同时可以适当地运用其他计量单位。  ( )√414.会计核算的各种专门方法在会计核算过程中应单独运用,互不相干。 ( )×15.会计核算是会计工作的基本环节,其主要内容是反映和监督。 ( )×16.会计学分为财务会计与管理会计两大类别。 ( )×5第二章 会计要素与会计等式一、单项选择题1.下列各项目中不属于会计要素的是( ) 。A.资产 B.负债C.财产 D.利润C2.下列各项目中属于静态会计要素的是( ) 。A. 费用 B.利润C. 收入 D.资产D3.下列各项目中属于动态会计要素的是( ) 。A.收入 6A9.下列不属于负债的特点的是( ) 。A.是过去的交易、事项所构成的现时义务 B.是企业拥有或控制的经济资源。C.是企业未来经济利益的流出 D.能以货币计量,是可以确定或估计的。B10.下列属于资产的特点的是( ) 。A.将导致企业未来经济利益流入 B.反映企业在一定时期所取得经营成果C.将导致企业未来经济利益流出 7C.向银行取得借款存入银行 D.收到预收账款存入银行B18.某企业本期期初资产总额为 10 万元,本期期末负债总额比期初减少 1 万元,所有者权益比期初增加 3 万元。该企业期末资产总额是( ) 。A.9 万元 B.13 万元C.10 万元 D.12 万元D19.下列826.某公司的所有者权益为 10 万元,即(    ) 。A.该公司的投入资本为 10 万元B.该公司的资产总额为 10 万元C.该公司的权益总额为 10 万元D.该公司的净资产总额为 10 万元D二、多项选择题1.下列项目中属于静态会计要素的是( ) 。A.资产 B.利润C.成本 D.负债AD2.下列各项目中反映企业财务

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农民专业合作社财务会计制度(备案) 15P

农民专业合作社财务会计制度备案.doc

农 民 专 业 合 作 社 财 务 会 计 制 度(一)为了规范农民专业合作社( 以下简称合作社)会计工作,保护农民专业合作社及其成员的合法权益,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国农民专业合作社法》及有关规定,结合合作社的实际情况,制定本制度。(二)本制度适用于依照《中华人民共和国农民专业合作社法》设立并取得法人资格的合作社。(三)合作社应根据本制度规定和会计业务需要,设置会计账簿,配备必要的会计人员。不具备条件的,也可以本着民主、自愿的原则,委托农村经营管理机构或代理记账机构代理记账、核算。(四)合作社应按本制度规定,设置和使用会计科目,登记会计账簿,编制会计报表。农民专业合作社财务会计制度(2)会计核算以人民币“元”为金额单位,“元”以下填至“分”。(五)合作社的会计核算采用权责发生制。会计记账方法采用借贷记账法。(六)合作社会计核算应当划分会计期间,分期结算账目。一个会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。(七)合作社会计信息应定期、及时向本合作社成员公开,接受成员的监督。对于成员提出的问题,会计及管理人员应及时解答,确实存在错误的要立即纠正。(八)财政部门依照《中华人民共和国会计法》规定职责,对合作社的会计工作进行管理和监督。农村经营管理部门依照《中华人民共和国农民专业合作社法》和有关法规政策等,对合作社会计工作进行指导和监督。(九)本制度自 2008 年 1 月 1 日起施行。农 村 合 作 社 管 理 制 度社员(代表)大会制度一、社员(代表)大会由全体成员( 代表)组成,是本社的最高权力机构,行使下列职权:  1、审议、修改本社章程和各项规章制度;2、选举和罢免理事长、理事、监事会成员;3、决定社员出资标准及增加或者减少出资;4、审议本社的发展规划和年度业务经营计划;5、审议批准年度财务预算和决算方案;6、审议批准年度盈余分配方案和亏损处理方案;7、审议批准理事会、执行监事( 或者监事会) 提交的年度业务报告;8、决定重大财产处置、对外投资、对外担保和生产经营活动中的其他重大事项;9、对合并、分立、解散、清算和对外联合等作出决议;10、决定聘用经营管理人员和专业技术人员的数量、资格和任期;11、听取理事长或者理事会关于成员变动情况的报告;12、决定其他重大事项。二、召开成员大会,出席人数应当达到社员(代表)总数三分之二以上。社员(代表)大会选举或者作出决议,应当由本社成员表决权总数过半数通过;作出修改章程或者合并、分立、解散的决议应当由本社成员表决权总数的三分之二以上通过。章程对表决权数有较高规定的,从其规定。三、社员(代表)大会选举和表决,实行一人一票制,成员各享有一票的基本表决权。出资额或者与本社交易量(额) 较大的社员按照章程规定,可以享有附加表决权。本社的附加表决权总票数,不得超过本社社员基本表决权总票数的百分之二十。享有附加表决权的社员及其享有的附加表决权数,应当在每次成员大会召开时告知出席会议的社员。四、社员(代表)大会的召集由章程规定,每年至少召开一次例会。有下列情形之一的,应当在二十日内召开临时成员(代表)大会:百分之三十以上的成员提议;执行监事或者监事会提议;章程规定的其他情形。五、社员(代表)大会应当将所议事项的决定作成会议记录,由出席会议的社员在会议记录上签名。六、本社社员超过一百五十人时,可以按照章程规定设立社员代表大会。社员代表大会按照章程规定可以行使成员大会的部分(或者全部职权)。理事会工作制度一、理事会是合作社的执行机构,对社员(代表)大会负责。  二、理事会由 5-7 名理事组成,设理事长 1 名,副理事长 1 名,理事 3-5 名。理事会成员由社员

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农村集体经济组织财务培训之会计培训 198P

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村集体 ???? 会 ?培 ?? 村集体 ????会 ? 培 ?第二部分 会 ? 培 ?甘州区碱 ?? 三 ? 管理中心 成英林内容提要一、 ??二、会 ? 前提三、会 ? 原 ?四、会 ???五、 ?? 方法六、会 ? 凭 ?七、会 ?? 簿八、会 ?? 表九、 ??? 理程序十、 ?? 清 ?十一、会 ? 工作管理十二、 ???? 核算一、 ??(一)会 ? 概述(二)会 ? 任 ?(三)会 ? 方法一、 ??(一)会 ? 概述1、会 ? 的含 ?会 ? 是以会 ? 凭 ?? 依据,以??? 主要 ? 量 ? 位,运用 ?? 、算 ? 的方法 ? 会 ? 主体的?? 活 ?? 行 ?? 、完整的价? 核算,提供会 ? 信息的一种管理活 ? 。一、 ??2、会 ? 的 ? 展u原始社会( 4000多年前): ??? 事、刻木 ? 文。u周代( 1400多年前):司会(日成、月要、 ? 会)。u唐代( 1300多年前):四柱 ? 算法(旧管、新收、开除、 ? 在)。u 明代( 600多年前): ??? ( ? 、 ? 、存、 ? ), ? 复式 ?? 的广泛 ? 用做了重大 ? 献。一、 ??3、会 ? 的 ? 能和特点u核算的 ? 能 ——是会 ? 的首要 ? 能。u核算的 ? 能的特点:?采用 ??? 量 ——? ? 一价 ? 尺度;?通 ? 数量反映 ——? 明 ?? 成果的大小;?运用 ?? 方法 ——?? 、算 ? 、 ?? 。u控制的 ? 能 ——? 督、管理和 ?? 、 ? 束。u控制的 ? 能的特点 :?真 ? 性 ——核算 ? 料要真 ? 可靠;?合法性 —一、 ??4、会 ? ? ??u制定会 ? 事 ?? 理的具体 ? 法。u? 核原始票据(真 ? 、合法、正确、完整)。u? 行会 ? 核算( ? 制 ?? 凭 ? 、登 ? 会 ?? 簿、 ? 制会 ?? 表、提供会 ? 信息)u? 制并 ? 格 ? 行 ??? 算,遵守各 ??? 制度。u依法接受主管部 ? 等的指 ? 和 ? 督,如 ?提供会 ?? 料及有关情况。u妥善保管档案 ? 料( 凭一、 ??5、会 ? 的特点u以 ??? 主要 ? 量 ? 位。会 ? 核算以?? 量度 ? 主、以 ? 物量度及 ?? 量度 ?? ,从数量上 ? 合核算各 ? 位的?? 活 ? 状况;u以真 ? ,合法的会 ? 凭 ?? 依据;u会 ? 核算和 ? 督具有 ?? 性,系 ? 性,全面性和 ? 合性。一、 ??6、会 ? 的作用信息作用控制作用参与未来作用一、 ??7、会 ? 工作的内容u? 核原始凭 ? ;u? 制 ?? 凭 ? ;u登 ??? 和各种明 ? 分 ?? ;u?? 、 ?? ;u? 制会 ?? 表;u装 ?? 簿、凭 ? ;u档案保管。一、 ??8、会 ? 工作的流程? 取得原始凭 ? → ? 手人 ? 字 → 村?? 督委 ? 会 ? 核 ? 字 → 村委会主任 ? 核 ? 字 → ??? 填制 ????? → 代理会 ? 根据 原始凭 ?填制 ?? 凭 ? → 根据 ?? 凭 ? 登?? 簿 → 根据 ? 簿 ? 制会 ?? 表→ 整理并保管会 ? 档案。一、 ??(二)会 ? 任 ?1、及 ? 、准确地核算和填 ? 会 ?? 表,提供真 ? 、客 ? 的会 ?? 料;2、 ????? 律, ? 格依法 ? 事;3、分析 ?? 使用状况,挖掘增收 ? 支的潜力;4、参与 ? 划决策。准确地 ??? 去,有效地控制 ? 在,科学地 ? 划未来。一、 ??(三)会 ? 方法会 ? 分析会 ? 核算 会 ?

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公司财务课本知识小结 74P

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公司理财知识小结第一章公司理财导论?什么是公司理财?企业组织?财务管理的目标?代理问题和公司的控制?金融市场? 公司的目标就是为所有者创造价值,价值体现在资产负债表中净运营资本流动资产固定资产1.有形固定资产2.无形固定资产流动负债长期负债所有者权益资产总价值 投资者拥有的总价值公司理财研究以下三个问题? 公司应该进行什么长期投资 ? 应该做些什么长期融资? 公司应该如何管理短期经营活动产生的现金流50%负债 50%所有者权益25%负债75%所有者权益公司的价值 =负债的市场价值 +所有者权益的市场价值V = B + S企业组织结构图?企业组织个人独资合伙公司? 财务管理目标:增加股票的价值,或者说是增加所有者权益的市场价值第二章会计报表;现金流量会计报表? 资产负债表? 利润表资产负债表? 资产负债表是在某一特定的日期内公司会计人员对公司账目价值的描述。? 财务管理人员应注意:流动性,债务与 权益,市价与成本? 资产 =负债 +所有者权益利润表? 衡量企业在某一特定时期内的业绩? 收入 — 费用 =利润? 流动资产 — 流动负债 =净营运成本财务现金流量? 财务现金流量说明了现金及其等价物是如何发生变动的。? 可分为:经营中产生的现金流固定资产变动产生的现金流营运成本变动产生的现金流? 资产的现金流量 =债权人的现金流量 +权益投资者的现金流量? 资本性支出 =期末固定资产净额 — 期初固定资产净额 +折旧? 向股东支付的现金流量 =支付的股利 — 发行的股票 +回购的股票第三章财务报表分析长期计划Financial Statement Analysis财务比率提供有关财务执行情况五个领域的信息 :? Short-term solvency偿债能力? Activity 周转率? Financial leverage 财务杠杆比率? Profitability 盈利能力? Market value 市场价值Short-term solvency ratios? 衡量公司的能力,以应付经常性的财政义务? 流动比率 =流动资产 ∕流动负债? 流动比率越高,说明更大的流动性? 速动比率 =(流动资产-存货) ∕流动负债? 速动比率决定公司的偿还能力,不因依赖出售存货流动负债。长期偿还债务能力? 如何有效地衡量公司的资产进行管理? 负债比率 =(总资产-总权益) ∕总资产? 例如:零售和批发贸易公司往往有较高的资产周转比率相比,制造业公司? 存货周转率 =产品销售成本 ∕存货? 平均收账期 =365 ∕应收账款周转率? 这些比例提供有关该公司在管理其应收账款的投资成功的信息。? 存货周转率 =产品销售成本 ∕存货? 存货周转天数 =365 ∕存货周转率? 衡量库存快速生产和销售Financial leverage ratios? 测量何种程度上依赖于企业的债务融资? 负债权益比 =总负债 ∕总权益? 权益乘数 =总资产 ∕总权益? 利息倍数 =EBIT ∕利息? 利息倍数是直接连接到公司的能力支付利息。Profitability ratios? 销售利润率 =净利润 ∕销售额? 资产收益率 =净利润 ∕总资产? 权益收益率 =净利润 ∕总权益? 贸易公司和服务企业往往有低,高利润的比例的区别Profitability ratios? 杜邦财务控制系统? 资产收益率 =销售利润率 ×收益周转率=净利润 ∕ 销

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佛山照明财务报表分析 22P

佛山照明财务报表分析.ppt

佛山照明财务管理实训佛山电器照明股份有限公司 ? 公司简介? ?????????佛山照明成立于 1958年,是全国电光源行业大型骨干企业,国务院批准机电产品出口基地,享有自营出口业务经营权。自一九九零年以来,公司连续被评为全国经济效益最佳的 500家大中型工业企业中,全国电器及机械制造业第一名;是全国电光源行业中规模最大、质量最好、创汇最高、效益最佳的外向型企业;1997年入选全国轻工业十强, 1999年、 2000年、 2001年、 2003年、 2004年连续六届被上海亚商、中证报评为中国最具发展潜力上市公司 50强。 2008年全年完成光源产品总产量 10.82亿只,比上年增长 8%;主营业务收入 16.89亿元,比上年度增长了 15.64%;出口创汇达到 8706万美元,增长了 19.98%;光源产品总产量、出口创汇、净利润、人均劳动生产率等主要指标均居全国同行首位。在全行业中也是唯一一家能与国际著名照明公司产品竞争的国家民族工业企业。公司以生产制造各种电光源产品为核心,主要分为民用灯、机动车灯、气体放电灯三大系列, 40%的产品出口到欧美、东南亚等 20多个国家和地区,国内市场以广东省为根据地,到处可见 “ 佛山照明 ” 产品,在国内其它省份及地、县级城市已设立销售网点 2000多家,我公司生产的各系列产品以高质量、低成本和合理的售价震撼全国市场博得了客户的好评,在我司主营 “ ”?“ ” “ ” 三个名牌电光源产品中,其中 “ ”“ ” 商标被评为中国驰名商标,在国内、国际市场上均享有 “ 中国灯王 ” 的美誉。公司拥有全球最新产品技术及高素质的销售队伍,具备完善、高效的运作系统和生产管理体系,致力全球电光源市场开发及服务,为客户提供世界一流的产品及服务。? 一 、 公 司 基 本 情 况? ? 1、公司法定中文名称:佛山电器照明股份有限公司 ? 缩写:佛山照明 ? 公司法定英文名称: FOSHAN?ELECTRICAL?AND?LIGHTING?CO.,?LTD.?? 缩写: FSL?? 2、公司法定代表人: 钟信才 ? 3、公司董事会秘书: 周向峰 ? 联 系 地 址: 佛山市禅城区汾江北路 64?号 ? 联 系 电 话: (0757)?82966062????82810239?? ??????联 系 传 真: (0757)?82816276?? ??????电 子 信 箱: fsldsh@126.com?? 4、公司注册、办公地址:广东省佛山市禅城区汾江北路 64?号 ? 邮 政 编 码: 528000?? ??????国际互联网网址: www.?Chinafsl.?Com?? ??????电 子 信 箱: gzfsligh?@pub.foshan.gd.cn?? 5、公司的信息披露报纸:中国证券报、证券时报、香港大公报 ? 登载年报的中国证监会指定国际互联网网址: http://www.cninfo.com.cn?? ?????年度报告备置地点:佛山市禅城区汾江北路 64?号本公司办公楼董事会秘 书办公室? 6、股票上市交易所: 深圳证券交易所 ?

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会计基础第9章财务会计报ppt课件 138P

会计基础第9章财务会计报ppt课件.ppt

第九章 财务会计报告? 本章主要介绍财务会计报告的概念、财务会计报告的构成、资产负债表的编制要求,资产负债表、利润表的相关概述和编制方法。第一节 财务会计报告概述? 一、财务会计报告的概念(一)财务会计报告的概念财务会计报告,又称财务报告,是指单位根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制并对外提供的反映单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。 ? (二)财务会计报告的作用   1.企业的投资者和债权人--投资决策和信贷决策;评估企业管理层对受托资源的经营管理责任的履行情况。2.企业管理者。3.国家有关部门。 ? 【 例题 · 单选题 】 会计报表编制的根据是( )。A.账簿记录B.科目汇总表C.原始凭证D.记账凭证 ? 『 正确答案 』 A『 答案解析 』 会计报表编制的根据是账簿记录。 ? 财务会计报告的构成财务会计报告包括财务报表和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。一套完整的财务报表至少应当包括 “ 四表一注 ” ,即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注 。企业财务会计报告分为年度和中期财务报告。中期财务报告是指以中期为基础编制的财务报告,中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。半年度、季度和月度财务会计报告统称为中期财务会计报告。 ? 中期财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。附注是财务会计报告不可或缺的组成部分,是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料,以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。资产负债表是一种静态报表;利润表和现金流量表是一种动态报表。 ? 【 例 9-2】 下列属于企业财务报表的有( )。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.附注 ? 『 正确答案 』 ABCD『 答案解析 』 一套完整的财务报表至少应当包括 “ 四表一注 ” ,即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注 ?   【 例题 · 单选题 】 下列有关附注的说法,不正确的是( )。A.附注是对在会计报表中列示项目的描述或明细资料B.附注不属于财务会计报表的组成部分C.附注是财务会计报告的组成部分D.附注是对未能在会计报表中列示项目的说明 ? 『 正确答案 』 B『 答案解析 』 附注属于财务会计报表的组成部分。 ? 财务会计报表的分类 ?   四、财务会计报告的编制要求企业编制的财务会计报告应当真实可靠、全面完整、编报及时、便于理解。 ? 【 例 9-5】 会计报表对重要的经济业务应当单独反映。( ) ? 『 正确答案 』 √『 答案解析 』 会计报表对重要的经济业务应当单独反映。 ? 【 例 9-7】 会计报表应当清晰明了,意味着应在报表中排除复杂的事项。( ) ? 『 正确答案 』 ×『 答案解析 』 报表中复杂事项可以列为更详细的事项,并不是排除报表中复杂的事项。 ? 【 例 9-8】 关于财务报告,以下论述中错误的是( )。A.财务报告能总括、综合、清晰明了地反映会计主体的经营状况B.财务报告的信息使用者包括上级主管机关、投资者、债权人和内部经营管理者等C.为加快会计报表的编制和报送进度,可以先编制会计报表,然后再进行账证、账账、账实核对,以保证会计信息的真实性D.会计报表可以按不同标准进行分类 ?    『 正确答案 』 C『 答案解析 』 财务报告必须根据审核无误的账簿及相关资料编制。没有进行账证、账账、账实核对的账簿和相关资料,是不可以编制财务报告的。第二节 资产负债表?   一、资产负债表的概念和意义(一)资产负债表的概念资产负债表是

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优秀企业财务管理制度(doc%2b15) 14P

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中国最大的管理资源中心(大量免费资源共享)第 1 页 共 14 页深圳****发展有限公司财务管理制度一一一 财务内部牵制制度为了加强对会计工作的有效监督和控制, 中国最大的管理资源中心(大量免费资源共享)第 2 页 共 14 页写日期与经济业务发生日期是否相符, 单据是否齐全,数据是否准确。⑵原始凭证内容是否完整,是否列明接 中国最大的管理资源中心(大量免费资源共享)第 3 页 共 14 页、、 资金筹集及运用稽核1、稽核人员应检查每一份资金 贷款合同, 对贷款银行、币种、金额、利率、期 中国最大的管理资源中心(大量免费资源共享)第 4 页 共 14 页款原因及还款时间,经部门经 理审核确认后交财务部领款,工作完成后及时清还借款,不得挪作他用。财务部 中国最大的管理资源中心(大量免费资源共享)第 5 页 共 14 页、、、 存货的计价1、 购入的存货,按照实际 成本加增值税入帐。2、 自制的存货,按照实际 成本入 中国最大的管理资源中心(大量免费资源共享)第 6 页 共 14 页为了规范公司的财务支付行为,保 证公司对财务支付的控制,从而达到对生产、经营、管理和财务成本全面控 中国最大的管理资源中心(大量免费资源共享)第 7 页 共 14 页交际应酬费系因工作需要招待客人用餐或向客人赠送小额礼品而发生的费用。交际应酬费实行事前审批制度,招 中国最大的管理资源中心(大量免费资源共享)第

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伊利集团财务分析 22P

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1、背景介绍内蒙古伊利实业集团股份有限公司于 1997 年正式成立,1992 年以定向募集方式成立内蒙古伊利实业股份有限公司,1997 年对内蒙古青山乳业公司进行控股,正是成立内蒙古伊利集团。1996 年 3 月 12 日“伊利股份”在上海证券交易所挂牌上市,成为全国乳品行业首家 A 股上市公司。2005 年至 2010 年伊利集团发展进入飞跃期。2005 年伊利集团主营业务收入突破 100 亿元高,人们对乳制品的需求也越来越大,因而乳制品的产量还将继续呈上升趋势。(二)市场分析1.需求市场随着人们对乳制品消费意识的不断增强,我国乳制品消费状况正在发生明显改变,乳制品市场需求呈现一些新的特点和趋势。(1)乳制品进口是中国乳制品进口需求量不断扩大,2011 年我国乳制品进口总量达 98 万吨;2012 年达84.4 万吨,金额 29.7 亿元,同比增长 28.4%和 26.2%。同比增长率表动摇,因而针对恢复企业品牌形象,赢得消费者的信心成为乳制品企业新的竞争焦点。为保证生产的安全性,必要性的技术投入是企业重树品牌形象的重要手段,正确有效的宣传是不可缺的竞争手段伊利 2010 至 2012 年资产负债表报告日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31资产流动资产货币资金(万元) 200,420 392,113 334,174结算备付金(万元) -- -- -报告日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31资产流动资产益(万元)一年内到期的非流动资产(万元) -- -- --其他流动资产(万元)-- -- --流动资产合计(万元)620,730 872,744 755,761发放贷款及垫款(万元) -- -- --可供出售金融资产(万元) 1,672 1,432 1,774持有至到期投资(万元) -- -- --长期应收款(万报告日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31资产流动资产油气资产(万元) -- -- --无形资产(万元) 83,160 67,607 46,111开发支出(万元) -- -- --商誉(万元) -- -- --长期待摊费用(万元)6,527 4,327 475股权分置流通权(万元) -- -- --递延所得税资产(万元) 36,789 36,814 26,814其他报告日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31资产流动资产应交税费(万元) -36,966 -2,381 -11,444应付利息(万元) 223 2,682 158应付股利(万元) 1,216 944 944其他应交款(万元) -- -- --应付保证金(万元) -- -- --内部应付款(万元) -- -- --其他应付款(万元) 108,371 107,275 88报告日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31资产流动资产应付债券(万元) -- -- --长期应付款(万元) -- -- 540专项应付款(万元) 6,355 5,801 6,997预计非流动负债(万元) -- -- --长期递延收益(万元)-- -- --递延所得税负债(万元) 237 201 252其他非流动负债(万元) 74,198 69,104 51,417非报告日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31资产流动资产所有者权益(或股东权益)合计(万元) 752,498 630,547 451,204负债和所有者权益(或股东权益)总计(万元)1,981,540 1,992,950 1,536,232伊利 20

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《财务管理》教案 (5) 21P

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《财务管理》教案周柯爱 主编主讲: 黄海波财务管理目录1 财务管理概论1.1 企业财务与财务管理1.2 企业目标与财务管理目标1.3 财务管理的环节1.4 财务管理的环境2 财务价值观念2.1 资金时间价值2.2 投资风险价值观念3 筹资管理3.1 筹资概述3.2 资本金与资本金制度3.3 权益资本的筹集3.4 负债融资4 资金成本和资本结构4.1 资金成本4.2 资本结构5 流动资产管理5.1 流动资产管理概述5.2 现金管理5.3 应收账款管理5.4 存货管理6 固定资产和无形资产管理6.1 固定资产管理6.2 无形资产管理7 对外投资管理7.1 对外投资概述7.2 证券投资管理7.3 对外直接狭义的投资仅指企业的对外投资。3.日常资金营运活动企业在正常的经营过程中,会发生一系列的现金收付。比如,采购材料或商品,支付工资和其他各种费用,需要现金支出;企业把商品售出后,便可形成现金收入;如果企业资金不能满足企业经营需要,便要采取一定的筹资方式去筹集所需资金。这些方面都会产生资金的收付。这些由企业日常经营而引起的财务活动,称为资金营运活动。企业为满足日常经营活动的需求而垫支的资金,称为营运资3.财务管理的具体目标1)企业筹资管理目标。2)企业投资管理目标。3)企业营运资金管理目标。4)企业利润分配管理目标。1.3 财务管理的环节1.3.1 财务预测1.3.2 财务决策1.3.3 财务预算1.3.4 财务控制1.3.5 财务分析1.4 财务管理的环境1.4.1 法律环境1.企业设立、合并、分立是通过《公司法》 、 《全民所有制工业企业法》 、 《外资企业法》 、 《中外合资经营企业法》2)复利现值。复利现值就是未来某一时点上的一定数量的资金,按一定利率复利贴现后的现在价值。其计算公式为:P=F(1+i)-? 式中的(1+i)-? 称为复利现值系数。2.年金年金是指各期等额的现金流量。具有两个特点:间隔的时间相等和每期的金额相等。用符号 A 表示。1) 年金终值。年金终值是各期期末等额的现金流量按复利计算的若干期后的本息之和。设 F 为年金终值,其计算公式为:F=A[(1+i) 外部或内部筹措资金的活动。企业筹资的基本目的,概括起来具体有以下几个方面:(1)设立企业。(2)扩大经营规模。(3)偿还原有债务。(4)优化资本结构。(5)应付偶发事件。2.企业筹资的要求企业的筹资、投资和分配是密不可分的一个整体,筹资直接制约着投资和分配。具体要求如下:(1)合理确定筹资金额,提高筹资效果。(2)及时取得资金,确保资金的投放。(3)合理选择筹资方式,努力降低资金成本。(4)合理安资本金制度是国家关于企业资本金的筹集、管理、使用等方面的法律规范。主要包括以下几方面的内容:1.资本金筹集方面的有关规定(1)资本金的筹集制度。(2)法定资本金。法定资本金是国家规定的各类企业资本金筹集的最低限额。(3)资本金筹集的方式。企业筹集资本金的方式多种多样,既可采用吸收货币资金方式,也可采用吸收实物、无形资产等方式。 (4)资本金筹集的期限。(5)验资及出资证明。(6)投资者的违约及其责2)短期借款银行信用条件。P64(1)授信额度。(2)周转信贷协定。 。(3)补偿性余额。P64补偿性余额是银行要求借款企业在银行中经常性保持按借款限额或实际借用额的一定百分比(一般为 10%至 20%)计算的最低存款余额。补偿性余额会提高借款企业的实际利率。 (4)贷款抵押。(5)偿还条件。借款的偿还有到期一次偿还和在贷款期内定期( 每月、季)等额偿还两种方式。3)借款利率。(1)优惠利率。(21)按债券上是否记有持券人的姓名或名称,分为记名债券和无记名债券。2)

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《财务管理》zhe第5章收益分配 39P

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财务管理内蒙古工业大学土木工程系木莉 第五章 收益分配第五章 收益分配第一节 收益分配概述第二节 股利政策与企业价值第三节 股利分配政策第四节 股票股利、股票分割与股票回购 第五章 收益分配第一节 收益分配概述一、收益分配概念(一)利润分配?广义 —— 企业收入和利润的分配?狭义 —— 企业净利润的分配(二) 股利分配公司制企业向股东分派股利,归属于企业利润分配(三)利润企业在一定会计期间的经营成果 ,包括收入减去费用后的差额、直接计入当期利润的利得和损失等第五章 收益分配二、利润及利润计算1.营业利润=营业收入 -营业成本 -营业税金及附加-管理费用 -销售费用 -财务费用 -资产减值损失+投资收益 +公允价值变动损益2.利润总额=营业利润 +营业外收入 -营业外支出3.净利润 =利润总额 -所得税费用第五章 收益分配三、利润分配程序1.计算可供分配的利润可供分配的利润 =本年净利润 +年初未分配利润2.提取法定公积金按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提3.计提任意公积金4.向 投资者分配利润第五章 收益分配四、股利支付程序§ 股 利宣告日、股权登记日、除息日、股利支付日§ 案例 — 宝山钢铁 2005年度股利分配方案10派 3.2(含税) (税后派 )2.88? 预案公布日 : 2006-03-28 ? 股东大会审议日 : 2006-05-17? 股权登记日: 2006-05-24? 除权除息日 :2006-05-25? 派息日 : 2006-05-31第五章 收益分配五、股利支付方式§ 现金股利§ 股票股利§ 财产股利§ 负债股利财产股利、负债股利虽非法律所禁止,但实务中很少使用。第五章 收益分配例:1. 中信证券股份有限公司实施 2007年度利润分配及资本公积金转增股本方案为:每 10股转增 10股派 5.00元 (含税 ,个人股东10派发 4.5元 )。2.申能股份有限公司 2004年年度报告于2004年 6月 14日实施每 10股送 2股转增 3股的送、转股方案 第五章 收益分配什么是送股,转股,配股? 送股 (俗称 ” 红股 ” )是在会计年度结束后利润分配时用税后利润送股票; 转股 是在增资扩股时用资本公积或者盈余公积转增股本; 配股 是上市公司再融资时向原股东按照一定比例和价格发行新的股票。 第五章 收益分配送股 用当年利润, 转股 用往年滚存利润。公司没有利润就不能送、转股。送转股不用缴费,个人账户股票数会增加,但会摊薄每股利润、公积金、净资产等,因此送转股后股价会相应的下调,一般情况下,账户上资产变化不大。公司总利润、公积金等不变。 配股 是募集资金,根据你持有的股份按一定比例配给你股份,同时按配股价缴费。配股资金的使用有一定的要求,一般是有大的投资等资金需求才通过配股。这会引起总的资产增大。过去指责圈钱就是用配股、增发,要求投资者不断的缴钱。正确区分它很关键,一般情况下,配股是公司发展的需要,是利好。 第五章 收益分配六、影响股利分配的因素(一)法律因素资本保全、资本积累、偿债能力、超额累计利润(二)公司因素资产流动性、投资机会、筹资能力、盈余稳定性、资本成本 、股利政策惯性、其他(三)股东因素避税考虑、规避风险、稳定收入、控制权、投资机会(四)其他因素债务合同约束、通货膨胀第五章 收益分配第二节 股利政策与企业价值一、 股利无关论? 股利分配对公司的市场价值不会产生影响。决定公司市场价值高低的是公司的投资政策。? 这一理论是建立在 “ 完美且完全的资本市场 ”假设基础上。(

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《财务管理》zhe_6章项目投资决策 44P

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财务管理内蒙古工业大学土木工程系木莉 第六章 项目投资决策第六章 项目投资决策第一节 项目投资概述第二节 现金流量的估计第三节 项目投资决策评价方法第四节 项目投资决策评价方法的应用第五节 项目投资的风险分析第六章 项目投资决策第一节 项 目投资概述一、投 资的含义是指特定的经济主体为了在未来可预见的时期内获得收益,在一定时期向特定的标的物投放一定数额的资金或实物等非货币性资产的经济行为 。 ?生产性资产投资 —— 企业将资金投放于为取得供本企业生产经营使用的生产性资产的一种投资行为?金融性资产投资 —— 企业为获取收益或套期保值,将资金投放于金融性资产的一种投资行为。 第六章 项目投资决策二、 项目投资的特点?投资金额大?影响时间长?变现能力差?投资风险大第六章 项目投资决策三、 项目投资的分类(一) 确定型投资和风险型投资?确定型项目投资是指项目计算期的现金流量等情况可以较为准确地予以预测的投资 ?风险型项目投资是指未来情况不确定,难以准确预测的投资 第六章 项目投资决策(二) 独立投资和互斥投资?独立投资是指在彼此相互独立、互不排斥的若干个投资项目间进行选择的投资 ?互斥投资,又称互不相容投资,是指各项目间相互排斥、不能同时并存的投资 第六章 项目投资决策四、项目投资的管理程序? 提出投资方案? 估计方案的现金流量? 计算投资方案的价值指标? 价值指标与可接受标准比较? 对已接受方案的再评价第六章 项目投资决策第二节 现金流量的估计一、项目计算期构成项目计算期 =建设期 +生产经营期K公司拟新建一条生产线,预计主要设备的使用寿命为 5年。在建设起点投资并投产,或建设期为 1年情况下,分别确定该项目的计算期。项目计算期 =0+5=5(年)项目计算期 =1+5=6(年) 第六章 项目投资决策(一) 现金流入量现金流入量是指由投资项目引起的企业现金收入的增加额。?营业收入?回收额:长期资产的残值收入、垫付的流动资金包括非货币资源的变现价值二、现金流量含义一个项目引起的企业现金支出和收入增加的数量。 —是增量的现金流量第六章 项目投资决策(二) 现金流出量由投资项目引起的企业现金支出的增加额 ?原始投资建设投资(固定资产投资、无形资产投资、其他资产投资)和流动资金投资 ?付现成本 ?各项税款 第六章 项目投资决策(三) 现金净流量现金净流量是指在项目计算期由每年现金流入量与同年现金流出量之间的差额所形成的序列指标。一般来说,建设期内的净现金流量的数值为负值或等于零;经营期内的净现金流量则多为正值。按时段特征,通常把投资项目的现金流量分为初始现金流量、营业现金流量和终结现金流量。 第六章 项目投资决策三、现金流量的估算? 初始现金流量?固定资产投资?开办费投资?无形资产投资?流动资金投资第六章 项目投资决策?旧设备出售现金流量=出售收入 +(账面价值 -出售收入) ×税率3+( 16-12.7-3)× 40%=3.12(万元 )例题某设备原值 16万元,累计折旧 12.7万元,变现价值3万元,所得税税率 40%,继续使用旧设备丧失的现金流量是多少?第六章 项目投资决策? 营业 (经营) 现金流量税后营业现金流量=营业收入 -付现成本 -所得税费用=营业收入 -(营业成本 -非付现成本) -所得税费用=净利润 +非付现成本(折旧 +摊销)=(收入 -付现成本 -非付现成本) × ( 1-税率) +非付现成本=收入 × ( 1-税率) -付现成本 × ( 1-税率) +非付现成本 × 税率第六章 项目投资决策例题 : Y公司有一固定资产投资项目,其分析与评价资

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《财务会计》第6章 固定资产 99P

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第 6章 固定 ?? * 1§ 固定资产概述§ 固定资产的取得§ 固定资产折旧§ 固定资产的后续支出 —— 改扩建§ 固定资产的清理§ 固定资产的期末计价及报表列示本章内容Date2v一、 固定资产的性质§ 固定资产 是企业生产经营过程中的重要劳动资料。它能够在若干个生产经营周期中发挥作用,并保持其原有的实物形态,但其价值则由于损耗而逐渐减少。这部分减少的价值以 折旧 的形式,分期转移到产品成本或费用中去,并在销售收入中得到补偿。第一节 固定资产概述Date3v一般来说,生产经营用的劳动资料, 使用年限在 1年以上,单位价值较高 ,就应列为 固定资产;否则,应列为 低值易耗品 。第一节 固定资产概述Date4v特点:§ 拥有固定资产的目的是用于生产经营活动而不是为了出售;§ 预计使用年限在 1年以上;§ 资产的成本及其为企业提供的未来经济利益能够可靠的计量。第一节 固定资产概述Date5v二、固定资产的分类§ 1. 按经济用途进行分类 ? 房屋及建筑物、机器设备、运输设备、动力传导设备、工具器具和管理用具等§ 2. 按使用情况分类? 使用中固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产§ 3. 按所有权分类? 自有固定资产、融资租入固定资产第一节 固定资产概述Date6v三、固定资产的计价§ 固定资产的计价标准一般有以下四种:? 1. 原始价值? 2. 重置价值? 3. 折余价值? 4. 现值 第一节 固定资产概述Date7§ 1.原始价值 § 原始价值 也称为 原价或原值 ,是指购建的固定资产在达到使用状态之前所发生的全部耗费的货币表现。? 企业从 外部取得 的固定资产:其原值中包括固定资产的买价、运输途中发生的各种包装运杂费以及在使用前发生的各种安装调试费;? 企业 自行建造 的固定资产:其原值中包括建造过程中发生的全部耗费。第一节 固定资产概述Date8§ 2.重置价值 § 重置价值 是指企业在当前的条件下,重新购置同样的固定资产所需的全部耗费的货币表现。§ 重置价值的构成内容与原值的构成内容相同。§ 一般在盘盈或在报表进行补充、附注说明时采用。第一节 固定资产概述Date9§ 3.折余价值§ 折余价值 也称为 净值 ,是指固定资产原值减去已提折旧后的余额。§ 反映固定资产尚未损耗的价值和企业实际占用在固定资产上的资金数额,可以了解固定资产的新旧程度。第一节 固定资产概述Date10§ 4.现值§ 现值 是指固定资产在使用期间以及处置时产生的未来净现金流量的折现值。第一节 固定资产概述Date11v四、固定资产核算的科目设置§ 为了反映固定资产的增减变动,应设置:? “固定资产 ”科目? “累计折旧 ”科目? “工程物资 ”科目? “在建工程 ”科目第一节 固定资产概述Date12§ 1.“固定资产 ”—— 总账科目总括反映固定资产原值增减变动和结存情况。第一节 固定资产概述固定资产取得固定资产其原值的增加固定资产原值的减少现有固定资产的原值Date13§ 2.“累计折旧 ”—— 属于固定资产的抵减科目,反映折旧的提取、形成和转销情况第一节 固定资产概述累计折旧折旧的减少计提的固定资产折旧 (增加 )全部固定资产已提折旧的累计数Date14§ 3.“工程物资 ”—— 反映工程物资实际成本的增减变动和结存情况。第一节 固定资产概述工程物资验收入库的工程物资的实际成本出库的工程物资的实际成本库存的工程物资实际成本Date15§ 4.“在建工程 ”—— 反映各项工程的实际成本。第一节 固定资产概述在建工程各项工程发生的实际成本已完工程的实际成本(结转)未完工程的实际成本固定资产增加 减

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《职业经理人财务素养训练--非财务人员的财务管理》 17P

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1《职业经理人财务素养训练--非财务人员的财务管理》导 言本书介绍的是职业经理人财务素养训练—— 非财务人员的财务管理。本课程的基本定位是基于以下两点考虑:第一,本课程面对的是没有财务专业 背景的各级管理人员 ,因此 这个课程的学习将从零开始起步。第二,课程的设计目标是为职业经 理人设计的,而非 职业会 计人。职业经理人和职业会计人的区别在于:对于财务信息,职业经理人关注更多的是其理解和使用,而2图 1-1 会计语 言载体不管会计多么复杂,会计报告写的有多厚,凭证账簿有多少,但是会计的语言主要是由两组词汇来构成:一组是反映企业财务状况的会计语言词汇;另一组是反映企业在一定期间经营成果的会计语言词汇。反映企业财务状况的会计语言词汇在反映企业财务状况的会计语言这组词汇里,要了解三个词:资产、 负债、所有者权益。这组词的特点是:它提供的是“ 时点数 ”,即在会计语言中,要借助这三个词来讲述企3欠多少钱。但仅有一个负债的概念,还不能满足管理上的需要。为了满足管理上的需要,会计语言中把负债分成两大类:一类叫流动负债,一类 叫长期负债。什么叫流动负债呢?就是偿债期在 1 年以内的负债,叫流动负债。 偿债期超过 1 年的负债,通常把它界定为长期负债。有了负债的分类,就可以了解,此时此刻欠多少钱,所欠的钱该在什么时候还。如果是流 动负债,就要筹集资金在年内还清。如果是 长期负债, 还有时间筹集4两组会计语言词汇都反映了企业经营状况,然而,这两组词汇又有区别,请你谈谈它们的区别。_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________5我国的《会计法》和《企业财务会计报告条例》当中, 都有明确的规定。根据《会计法》的规定, 完整的财务会计报告应该由三部分组成, 即会计报 表、 会计报表附注和财务 情况说明书。图 1-6 财务报告的 组成会计报表第一部分就是会计报表。会计报 表是以更集中、更概括、更深刻的方式,用一目了然的表格,把一定期间的经营状况记录下来编成表,报 告给报表的使用者或者是财务 信息的使用者。 这些表主6第二个问题是会计作为一种语言,它要遵循一定的 规则,国家有 这样 的规则,国际上也有规则。如果把会计看作是国际通用的商业语言,这个规则 就是国际会计 准则,我国正朝着 这条路一步一步的 迈进。第三个问题是一份完整的财务会计报告书,尤其是年度报告,它 应该 由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书三部分组成,缺一不可。第 2 讲 怎样阅读资产负债表(上)——资产负债表基础资产负债表四个方面的作用7债 20 万元加股东权益 100 万元。净资产 是 120 万元减 20 万元负债。而 这个净资产是怎么样形成的呢?投资者入股的时候,注入企业资金,它会形成所有者权益。企业赚了钱也应该归股东所有,它也叫所有者权益。4.反映企业财务发展状况趋势资产负债表能够反映企业财务发展状况的趋势。当然,孤立的看一个时点数,也许反映的问题不够明显,但是如果把几个时点数排列在一起,企 业财务发展状况的趋势 就很明8流动资产长期投资固定资产无形资产递延资产其他资产资产合计流动负债长期负债负债总计实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计××××××××××××××××××负债××××××所有者权益×××××××××××××××××××××资产负债表的内容资产1.流动资产流动资产是指可

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《浅议企业财务欺诈的治理》 16P

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兰州交通大学本科毕业设计(论文)浅议企业财务欺诈的治理摘 要近些年来,随着中国经济的飞速发展,一些企业违反相关法律法规,常常通过财务欺诈的手段来获取不当利益。伪造会计数据,隐瞒会计信息等欺诈现象被频繁曝光。这些恶性的欺诈手段直接干扰了我国资本市场的经济秩序,使本该在社会上真实披露的会计信息严重失真,损害了国家和公民的利益。本选题主要从企业财务欺诈的概念切入,研究近年发生的一些财务欺诈案例,分析企业财务欺诈的动机,进而来探讨治理兰州交通大学本科毕业设计(论文)IAbstractIn recent years, with the rapid development of Chinese economy, some companies in violation of relevant laws and regulations, often to gain an unfair advantage by means of fin浅议企业财务欺诈的治理II目 录一、相关概述 ....................................................................................................................1(一)企业财务欺诈的概念 ..............................................兰州交通大学本科毕业设计(论文)III(五)鼓励新闻和权社会的监督 ..........................................................................10(六)会计职业道德教育 ..............................................................................浅议企业财务欺诈的治理4浅议企业财务欺诈的治理一、相关概述(一)企业财务欺诈的概念财务欺诈是指一个经济主体,为了更多的不法盈利,采取非常规的违法违规行为所进行的一系列行为举动, 1向社会以及政府财政部门提供虚假的财务报告和会计信息。我国有关权威机构在国外企业和学者对财务欺诈报告的基础,将财务欺诈的概念定义为“财务欺诈是在财务报告和会计报表上产生不实反映的故意行径。” 2在当今社会,一些企业及个人的兰州交通大学本科毕业设计(论文)5果采用不同的会计政策,那么反映在财务报告上的经营情况当然也会有所不同。比如,企业采取的固定资产折旧方法和采购账务处理方法的不同,会对两企业的账面也产生不同的影响。这就让企业高层抓住漏洞,虚构财务报表以获取不法利益(2)利用时间差异利用时间差异,是指通过更改企业经济业务的发生时间,通过时间差来虚构会计事项,其主要形式有:将当期已经销售的产品成本推迟放入到下一会计期间浅议企业财务欺诈的治理6二、企业财务欺诈的案例及动机近些年来,我国的经济市场也深受财务欺诈问题的影响,财务欺诈问题屡禁不止,对我国的经济秩序是一个严重的威胁。下面我们以万福生科案为例,分析财务欺诈类似案件的手法、影响及应对措施。(一)企业财务欺诈的案例-万福生科案万福生科农业开发股份有限公司,主营经营业务包括粮油加工以及健康食品的制作和供应,于 2011 年 9 月 27 日上市,曾红极一时,获得兰州交通大学本科毕业设计(论文)7营业利润(元) 25538566.40 30176400.19 -15.34%利润总额(元) 28740121.12 34213860.23 -16.00%归属于上市公司股东的净利润(元)26553292.03 3

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excel财务用法 19P

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一、让不同类型数据用不同颜色显示 在工资表中,如果想让大于等于 2000 元的工资总额以“红色”显示,大于等于 1500 元的工资总额以“蓝色”显示,低于 1000 元的工资总额以“棕色”显示,其它以“黑色”显示,我们可以这样设置。 1.打开“工资表”工作簿,选中“工资总额”所在列,执行“格式→条件格式”命令,打开“条件格式”对话框。单击第二个方框右侧的下拉按钮,选中“大于或等于”选项,在后面的方框中输入数值“2000”。单击“格式”按钮,打开“单元格格式”对话框,将“字体”的“颜色”设置为“红色”。 2.按“添加”按钮,并仿照上面的操作设置好其它条件(大于等于1500,字体设置为“蓝色”;小于 1000,字体设置为“棕色”)。 3.设置完成后,按下“确定”按钮。 看看工资表吧,工资总额的数据是不是按你的要求以不同颜色显示出来了。 二、建立分类下拉列表填充项 我们常常要将企业的名称输入到表格中,为了保持名称的一致性,利用“数据有效性”功能建了一个分类下拉列表填充项。 1.在 Sheet2 中,将企业名称按类别(如“工业企业”、“商业企业”、“个体企业”等)分别输入不同列中,建立一个企业名称数据库。2.选中 A 列(“工业企业”名称所在列),在“名称”栏内,输入“工业企业”字符后,按“回车”键进行确认。 仿照上面的操作,将 B、C……列分别命名为“商业企业”、“个体企业”…… 3.切换到 Sheet1 中,选中需要输入“企业类别”的列(如 C 列),执行“数据→有效性”命令,打开“数据有效性”对话框。在“设置”标签中,单击“允许”右侧的下拉按钮,选中“序列”选项,在下面的“来源”方框中,输入“工业企业”,“商业企业”,“个体企业”……序列(各元素之间用英文逗号隔开),确定退出。 再选中需要输入企业名称的列(如 D 列),再打开“数据有效性”对话框,选中“序列”选项后,在“来源”方框中输入公式:=INDIRECT(C1),确定退出。 4.选中 C 列任意单元格(如 C4),单击右侧下拉按钮,选择相应的“企业类别”填入单元格中。然后选中该单元格对应的 D 列单元格(如D4),单击下拉按钮,即可从相应类别的企业名称列表中选择需要的企业名称填入该单元格中。 提示:在以后打印报表时,如果不需要打印“企业类别”列,可以选中该列,右击鼠标,选“隐藏”选项,将该列隐藏起来即可。 三、建立“常用文档”新菜单 在菜单栏上新建一个“常用文档”菜单,将常用的工作簿文档添加到其中,方便随时调用。 1.在工具栏空白处右击鼠标,选“自定义”选项,打开“自定义”对话框。在“命令”标签中,选中“类别”下的“新菜单”项,再将“命令”下面的“新菜单”拖到菜单栏。 按“更改所选内容”按钮,在弹出菜单的“命名”框中输入一个名称(如“常用文档”)。 2.再在“类别”下面任选一项(如“插入”选项),在右边“命令”下面任选一项(如“超链接”选项),将它拖到新菜单(常用文档)中,并仿照上面的操作对它进行命名(如“工资表”等),建立第一个工作簿文档列表名称。 重复上面的操作,多添加几个文档列表名称。 3.选中“常用文档”菜单中某个菜单项(如“工资表”等),右击鼠标,在弹出的快捷菜单中,选“分配超链接→打开”选项,打开“分配超链接”对话框。通过按“查找范围”右侧的下拉按钮,定位到相应的工作簿(如“工资.xls”等)文件夹,并选中该工作簿文档。 重复上面的操作,将菜单项和与它对应的工作簿文档超链接起来。4.以后需要打开“常用文档”菜单中的某个工作簿文档时,只要展开“常用文档”菜单,单击其中的相应选项即可。 提示:尽管我们将“超链接”选项拖到了“常用文档”菜单中,但并不影响“插入”菜

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excel函数在财务计算中应用 17P

excel函数在财务计算中应用.ppt

Office职场应用书库 —— ——Excel 2010函数图表入门与实战体验Excel函数在 ??? 算中 ? 用? ? 金投入与回 ?? 算? ? 款 本金与利息 ? 算? ? 券 与 ? 券 ? 算? 金投入与回 ?? 算? ? 金投入与回 ? 金 ?1. ? 算投 ? 未来收益 ?2. ? 算 10年后 ? 工 ? 得的住房公 ? 金的 ? 金 ?3. ? 算投 ? 在可 ? 利率下的未来 ?4. ? 算投 ? 所需要的金 ?5.分析企 ?? 目投 ? 的利 ??6. ? 算年金的各期 利率? ? 金投入的 回 ? 率1. ? 算分歧 ? 金流的修正 内部收益率2. ? 算不定期 ? 生 ? 金流的内部收益率? 算分歧 ? 金流的修正内部收益率具体的操作步 ? 如下:步 ? 1:在 Excel 2010主窗口打开的工作表中建立数据模型,如 ? 6-23所示。步 ? 2:在 ? 中 C11? 元格之后,在其中 ? 入公式 “=MIRR(C2:C7,C8,C9)”,如 ? 6-24所示。按 Enter? ,即可 ? 示具体的 ? 算 ? 果,如 ? 6-25所示。? 算分歧 ? 金流的修正内部收益率具体的操作步 ? 如下:步 ? 3:在 ? 中 C6? 元格之后,在其中 ? 入公式 “=MIRR(C2:C5,C8,C9)”,如 ? 6-26所示。按 Enter? ,即可 ? 示具体的 ? 算 ? 果,如 ? 6-27所示。? 款本金与利息 ? 算? ? 款本金与分期 ?? ? 算1. ? 算 ? 款前 4个月 ? 付的本 金 ?2. ? 算 ? 款在 ? 定的两个期 ? 累 ??? 的本金金 ?3. ? 算 ? 款按年、月的 ?? 金 ?? ? 款利息 ? 算1. ? 算 ? 款前 4个月 ? 付的利息 ?2. ? 算 ? 款在 ? 定的两个期 ? 累 ??? 的利息金 ?? 算 ? 款按年、月的 ?? 金 ?具体的操作步 ? 如下:步 ? 1:在 Excel 2007主窗口打开的工作表中 ? 入相关数据,如 ? 6-36所示。步 ? 2:在 ? 中 E4? 元格之后,在其中 ? 入公式 “=PMT(C7,C5,C3,0,1)”,如 ? 6-37所示。按 Enter? ,即可 ? 示具体的 ? 算 ? 果,如 ? 6-38所示。? 算 ? 款按年、月的 ?? 金 ?具体的操作步 ? 如下:步 ? 3:在 ? 中 F4? 元格之后,在其中 ? 入公式 “=PMT(C7,C5,C3)”,如 ? 6-39所示。按 Enter? ,即可 ? 示具体的 ? 算 ? 果,如 ? 6-40所示。? 算 ? 款按年、月的 ?? 金 ?具体的操作步 ? 如下:步 ? 4:在 ? 中 E8? 元格之后,在其中 ? 入公式 “=PMT(C7/6,C5*6,C3,0,1)”,如 ? 6-41所示。按 Enter? ,即可 ? 示具体的 ? 算 ? 果,如 ? 6-42所示。? 算 ? 款按年、月的 ?? 金 ?具体的操作步 ? 如下:步 ? 5:在 ? 中 F8? 元格之后,在其中 ? 入公式 “=PMT(C7/6,C5*6,C3)”,如 ? 6-43所示。按 Enter? ,即可 ? 示具体的 ? 算 ? 果,如 ? 6-44所示。? 券与 ? 券 ? 算? ? 券 ? 付价格、利息与收益率 ? 算1. ? 算有价 ? 券定期 ? 付利息2. ? 算有价 ? 券的 ?? 率3. ? 算有价 ? 券一次性 ? 付利息4. ? 算 ? 券的一次性付息 利率? ? 券付息 ?? 和 次数 ? 算1. ? 算 ? 券付息期开始到成交日之 ? 的天数2

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erp财务管理系统 41P

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科易美管理信息技术有限公司Koimy Management Information Technology Co.,Ltd. 地址:深圳市南山区常兴广场东座 8 楼 H 室 电话(0755)26571488 传真(0755)86194188昆山市千灯镇大唐花苑 14 科易美管理信息技术有限公司Koimy Management Information Technology Co.,Ltd. 地址:深圳市南山区常兴广场东座 8 楼 H 室 电话(0755)26571488 传真(0755)86194188昆山市千灯镇大唐花苑 14 科易美管理信息技术有限公司Koimy Management Information Technology Co.,Ltd. 地址:深圳市南山区常兴广场东座 8 楼 H 室 电话(0755)26571488 传真(0755)86194188昆山市千灯镇大唐花苑 14 科易美管理信息技术有限公司Koimy Management Information Technology Co.,Ltd. 地址:深圳��南山区常兴广场东座 8 楼 H 室 电话(0755)26571488 传真(0755)86194188昆山市千灯镇大唐花苑 14 科易美管理信息技术有限公司Koimy Management Information Technology Co.,Ltd. 地址:深圳市南山区常兴广场东座 8 楼 H 室 电话(0755)26571488 传真(0755)86194188昆山市千灯镇大唐花苑 14 科易美管理信息技术有限公司Koimy Management Information Technology Co.,Ltd. 地址:深圳市南山区常兴广场东座 8 楼 H 室 电话(0755)26571488 传真(0755)86194188昆山市千灯镇大唐花苑 14 科易美管理信息技术有限公司Koimy Management Information Technology Co.,Ltd. 地址:深圳市南山区常兴广场东座 8 楼 H 室 电话(0755)26571488 传真(0755)86194188昆山市千灯镇大唐花苑 14 科易美管理信息技术有限公司Koimy Management Information Technology Co.,Ltd. 地址:深圳市南山区常兴广场东座 8 楼 H 室

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全国自考《财务会计学》复习提纲(1-11章) 16P

全国自考《财务会计学》复习提纲1-11章.doc

全国自考《财务会计学》复习提纲(1-11章)第一章 总 论1、财务会计的概念:依据会计准则,采用一系列专门的方法,对企业经济活动进行核算和监督,并为有关方面提供财务信息,旨在管好、用好企业资金的一种管理活动。2、财务会计的目标:(1)受托责任观;(2) 决策有用观。3、会计核算的基本前提:会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。4、会计信息的质量要求:①客观性。②可比性。 ③相关性, ④及时性,⑤明晰性,⑥谨慎性,⑦实质重于形式。⑧重要性。5、会计要素:资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润6、基本准则规定了我国采用的5种计量属性:①历史成本。资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额,或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额,或者承担现时义务的合同金额,或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。②重置成本。资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。③可变现净值。资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。第二章 货币资金和交易性金融资产一、货币资金的概念二、现金的概念、内涵三、现金的内部控制:(一)现金的管理制度《现金管理暂行条例》1、现金的使用范围 P312、库存现金限额3、不准坐支现金4、加强现金收支的日常管理(建立内部控制)P31(二)现金的核算 1、序时核算 2、总分类核算(三)定额备用金、非定额备用金的核算方法、现金清查发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,通过“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目反映。四、银行存款账户的管理、银行结算方式。银行存款检查,款项已经部分不能收回或者全部不能收回的,借记“营业外支出”科目,贷记银行存款。五、其它货币资金和种类、会计处理方法。六、交易性金融资产的概念、会计处理方法。第三章 应收款项应收款项按经济内容可分为,应收账款、应收票据、预付帐款和其他应收款。二、应收账款的计价:商业折扣对应收账款入帐金额的确认无实质性影响。在现金折扣方式下,应收账款入帐金额的确认有两种方法:“总价法”,“净价法”,掌握其基本原理。销售退回与折让的会计处理。坏账损失的两种核算方法。估计坏账损失的方法:应收账款余额百分比法、帐龄分析法、销货百分比法。三、应收票据的计价:包括取得、利息及到期核算的会计处理方法。四、其他应收款包括的内容。第四章 存货(重点章节,计算题)一、存货的确认(一)与该存货有关的经济利益很可能流入企业,如拥有存货所有权。判段是否所有权的标准:与存放地点无关(二)该存货的成本能够可靠地计量。必须取得可靠、确凿的证据,如果购货发票。特殊存货的判断:代销商品、在途物资(根据交货条件)、委托加工物资、分期收款销售发出的商品。二、存货的分类1、商品:2、产成品 3、半成品。4、在产品。5、原材料。6、包装物。 7、低值易耗品8、委托代销商品。9、委托加工物资三、存货的初始计量:根据《企业会计准则》存货应当按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。四、期末存货和发出存货成本实际成本的计算:(公式、会计算)(1)计划成本法:(2)毛利率法:(3)零售价法。五、存货盘盈盘亏的处理。第五章 持有至到期投资及长期股权投资一、持有至到期投资的类别:按还本付息不同,可分为:到期一次还本付息,到期一次还;分期付息;分期还本、分期付息。二、持有至到期投资的收益及摊余成本到期一次还本付息债券1、按面值购入债券的投资收益

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财务顾问合作协议(范本)1 3P

财务顾问合作协议范本1.doc

1融资规划服务协议甲方(以下统称“甲方”): 法定代表人: 职务 住所(地址): 电话: 传真: 邮编: 乙方(以下统称“乙方” ):浙江金桥担保有限公司法定代表人:陆建庆 职务:董事长住所(地址):杭州市余杭区南苑街道玩月街 88 号国贸九楼电话:0571-86228688 传真:0571-89185510 邮编:311100甲方与乙方经过友好协商,在相互信任、相互尊重和互惠互利的原则基础上,达成如下财务顾问协议:一、财务顾问事项1、甲方委托乙方就贷款期限、成本、额度及渠道进行一揽子融资规划服务;2、甲方委托乙方提供还款资金周转服务;3、甲方委托乙方就贷款提供担保服务;4、 乙方对甲方就公司上市和企业债券发行等直接融资活动提供指导性意见和执行计划方案。二、双方权利和义务一) 、甲方的权利和义务1、甲方按约定获得乙方提供的财务咨询、指导服务;2、甲方接受乙方提供银行贷款融资指导服务的,享有乙方与其协作银行约定的贷款优惠利率;3、甲方在接受财务指导服务的同时,享有优先获得乙方的临时资金委托贷款以及银行贷款到期时的资金垫付服务;4、甲方应如实向乙方提供与财务指导服务相关的资料,并按约定定期向乙方提供公司财务报表和债务的变更信息;5、甲方对乙方在财务顾问服务过程中提出的与财务指导相关的问题和需求保证在 2 个工作日内作出正式回复;6、涉及到融资指导服务的,甲方应积极配合乙方与其他融资方的谈判;7、甲方应按约定向乙方支付财务顾问服务费用。 二) 、乙方的权利和义务1、涉及到融资指导服务的,乙方有权在融资指导服务的范围内自主与其他融资方沟通2和谈判;2、乙方按双方协议约定获取财务顾问服务的报酬;3、乙方有权了解甲方与财务顾问相关的生产经营情况。如甲方不履行诚信义务,向乙方和融资方隐瞒、虚报相关资料和数据的,则乙方有权提前终止服务协议,甲方已缴纳的融资规划服务费不予退还,合同终止所造成的甲方损失由甲方自行承担,乙方有权要求甲方支付已产生并垫付的各项合理费用。4、乙方承诺对甲方提供的各项数据、资料履行合理使用义务及保密义务;5、乙方的工作范围:1) 、针对甲方的具体情况进行财务指导和资产整合;2) 、为甲方就银行贷款、企业财务管理及其他融资活动提供指导性意见和规划方案;3) 、引导甲方拓宽融资视野和渠道,对甲方就公司上市和企业债券发行等直接融资活动提供指导性意见;4) 、提供银行贷款融资指导规划服务的,帮助甲方选择服务更优、融资成本更低的银行;5) 、召集甲方加强与融资相关方的沟通,融洽融资方的关系。如召集甲方加强与银行的沟通,融洽银企关系。三、报酬支付1、20 年度,甲方支付乙方融资规划服务费人民币(大写) 元(¥ ) ,在财务顾问协议签订次日起 5 个工作日内,由甲方一次性支付给乙方;融资服务费包括:(1)还贷资金占用费用,标准为每月千分之十;

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