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内部审计稽核办法及标准(商业连锁企业).doc

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内容要点:
门店审计稽核CHAIN-STORE AUDITING办法及标准METHOD AND STANDARDSXXXX 有限公司xxxx 审计稽核办法及标准前 言财务审计和门店稽核工作对公司连锁门店有效稳健经营起着至关重要的作用。随着公司规模不断扩大、门店数量越来越多,财务管理和门店运营等经营程序和衍生的工作方式越来越复杂,经营风险随之加大。过去个别门店经营中出现的问题给了我们重要启示,加强旨在保证门店有效稳健运营的审计稽核工作,完善审计监督、稽核检查理论和技术方法已势在必行。据此,在公司审计稽核工作主管总裁xxxx 审计稽核办法及标准编写小组2003 年 8 月 8 日? ??010203040506070809 101112?0102 第一部分:审计稽核办法第二部分:审计稽核标准 上篇:财务审计标准会计基础工作审计标准财务制度执行情况审计标准计划控制审计标准组织结构审计标准授权批准审计标准会计系统审计标准金库审计标准固定资产审计标准其他资产安全审计标准内部报告审计标准会计电算化系统审计标准结算审xxxx 审计稽核办法及标准CATALOG人员管理稽核标准安全管理稽核标准顾客服务稽核标准门店运作稽核标准办公秩序稽核标准订单部稽核标准收货部稽核标准商品部稽核标准特单部稽核标准收银部稽核标准售后服务稽核标准顾客退货处稽核标准投诉部稽核标准防损部稽核标准审计稽核部稽核标准行政、人事部稽核标准信息部稽核标准市场部稽核标准家具、家装稽核标准门店审计稽核 办法CHAIN-STORE AUDITING xxxx 审计稽核办法及标准第 2 页 共 154 页XXXX 有限公司2003 年 8 月xxxx 有限公司门店审计稽核办法第一章 总则第一条 为进一步建立健全公司审计稽核体系,充分发挥审计稽核工作在门店经营管理各环节的监督检查作用,推进门店科学化、规范化、标准化、专业化、程序化管理进程,结合《xxxx 门店审计稽核标准》 ,制定本办法。第二条 本办法适用于公司所有连锁门店。第三条 本办法由公xxxx 审计稽核办法及标准第 3 页 共 154 页第四条 对门店进行审计稽核的依据是《xxxx 门店审计稽核标准》 。第五条 《xxxx 门店审计稽核标准》的制定依据为《公司、门店管理制度》 、《门店标准化流程》 、 《审计法》 、 《会计法》 、国家审计署《内部审计条例》 、 《关于内部审计工作的规定》及其他有关准则。第三章 审计稽核原则第六条 对门店实施审计稽核,审计稽核人员必须坚持客观xxxx 审计稽核办法及标准第 4 页 共 154 页验算或另行计算;(七)分析性复核。对被审计稽核门店重要的比率或趋势进行的分析,包括调查异常变动以及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异;(八)穿行稽核。以顾客消费行为为起点,审计稽核人员以顾客身份检查具有代表性和重要性的工作环节。第五章 审计稽核评分办法第十二条 为横向比较和量化各门店内控、管理、执行情况,以百分比打分制和文字表达的形xxxx 审计稽核办法及标准第 5 页 共 154 页计稽核结果:0% 后面以文字形式详细表述未达标具体情况 。例如:对收货部的稽核:09024《商品退货单》退货数量与 JDA 系统录入数量是否一致稽核标准:完全一致稽核办法:抽样检查 RTV 退货单 50 份稽核结果:0% 00481 号 RTV 退货单 SKU123456 商品系统录入数量小于《商品退货单》数量 50 个。另将作专项审计,xxxx 审计稽核办法及标准第 6 页 共 154 页分数并在《审计稽核标准》工作底稿内记录审计稽核详细情况;(四)结果确认签收:审计稽核工作结束后,审计

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