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鑫苑置业有限公司内部控制制.pptx

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内容要点:
河南鑫苑置业有限公司Henan Xinyuan real estate Co., Ltd.内部控制制度手册manual of internal control2005年 12月 14日Dec. 14th 2005目录 catalogue总则及说明 general principles and explanation第一章 Unit 1 管理控制及内控自我评估management control and self appraisal about internal control第二章 Unit 2 财务会计控制 financial accountant control第三章 Unit 3 销售和应收账款 总则及说明general principles and explanation一、内控手册的使用责任Responsibility for the use of internal control manual二、内部控制的目标 Target of internal control三、内部控制的概念 concept of internal control四、内部控制的框架 framework of i一、内控手册的使用责任Responsibility for the use of internal control manualv 本手册适用于河南鑫苑置业有限公司及其子公司,为方便描述,以下简称为 “公司 ”。This manual be applied to Henan Xinyuan real estate Co., Ltd and subsidiary company. referred 二、内部控制的目标Target of internal controlv 内部控制是一个由公司董事会,管理层以及其他员工共同作用的过程,此过程在以下的三个方面对公司实现其经营目标提供合理保证:v Internal control is the process of combined action by company''s board of directors, management and oth三、内部控制的概念 concept of internal controlv 内部控制是一个 过程 。是一种实现目标的手段,而不是结果;v 内部控制是 人为 控制的,不仅仅包括制度和政策,同时包括公司各个部门的员工;v 内部控制对董事会和管理层只能提供 合理的保证 ,而非绝对保证;v 内部控制是为了实现各个不同而又相互交错的 企业目标 而设计的。BACK四、内部控制的框架 framework of internal control业务流程 财务报告 法规遵循BACKCOSO内控框架的描述BACK五、内部控制的缺陷v 任何的内部控制设置都有其自身的缺陷,包括:在实施内部控制的过程中会存在人为的错误或过失;由于两名或多名员工的串通而导致的内控失效;舞弊(例如:管理层滥用权力;伪造凭证或记录以及欺骗性行为等)v 即使是设计完善的内部控制也会因无意或故意的行为而导致缺陷的产生。但是,管理层可以期望良好的内部控制系统能够给董事会以及管理层提供其控制目标得以实现的 “合理保证 ”。非常重要的一点是:六、内部控制的描述公司内部控制制度的描述和形式由以下三个方面组成:1. 内部控制的目标:内部控制服务于公司的整体目标以及各职能目标,通过控制活动为目标的实现提供合理保证,并且能够有效识别公司面临的风险并采取应对策略;2. 关键控制点:关键控制点指关键的内部控制行为,保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用,就可以保证企业的内部控制目标得到实现。3. 流程图:流程图

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