举报文档 收藏
/154
帮帮创意 > PPT模板 > 钟必企业所得税稽查方法.pptx

钟必企业所得税稽查方法.pptx

钟必企业所得税稽查方法.pptx
内容要点:
???????企业所得税检查方法云中飞 [email protected]/11/2020 1一、收入总额的检查(一)审查收入总额的范围是否正确第六条 ?企业以 货币形式 和 非货币形式 从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。《中华人民共和国企业所税暂行条例》第五条 纳税人的收入总额包括:(一)生产、经营《企业所得税法实施条例》第十二条  企业所得税法第六条 ?所称企业取得收入的 货币形式 ,包括现金、存款、应收账款、应收票据、 准备 持有至到期的债券投资 以及 债务的豁免 等。企业所得税法第六条所称企业取得收入的 非货币形式 ,包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、 不准备 持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。《企业所得税法实施条例》第十三条企业所得税法第六条所称企业以非货币形(二)销售货物收入的检查《企业所得税法实施条例》第十四条企业所得税法第六条第(一)项所称销售货物收入,是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及 其他存货 取得的收入。国税函〔 2008〕 875号滞后 ,不讲附表一第附表一第 1行行 “销售收入合计销售收入合计 ”=主营业务收入主营业务收入 +其他业务其他业务收入收入 +视同销售收入,视同销售收入, 该行是计算广告费、宣传费、招该行是(二)劳务收入的检查《企业所得税法实施条例》 第十五条企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入,是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入《 企业所得税法实施条例》第 二十三条 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建?????税法与会计差异分析主要是对 跨年度 的劳务收入的确认则有区别,区别在于税法不允许长期劳务合同使用完成合同法 。企业会计制度在资产负债表日,劳务交易的结果能够可靠地估计的情况下,强调劳务的总收入和总成本能够可靠地计量以及经济利益能够流入企业;在资产负债表日, 劳务交易的结果不能够可靠地估计的情况下,强调已发生的劳务成本是否能够得到补偿。 由于企业会计核算采用 谨慎性原则 ,会计核算必须考虑????例:甲企业接受乙企业一项产品的安装任务,工期自 2008年 11月 1日至 2009年 1月 31日,合同总金额为 500?000元。根据合同约定的工程进度第一年完成总工程的 60%, 第二年完成剩余的 40%,合同约定乙企业于 2000年 11月 1日付款 300?000元,余款 200?000元待工程结束后付清。第一年末甲企业按规定的工程进度顺利完成了工程任务, 实际发生成本 240?????由于甲企业在资产负债表日,劳务交易的结果不能够可靠地估计, 只能按能够得到补偿的劳务成本 20万元确认收入 ,按实际发生的成本结转。其账务处理为:借:预收账款 ?   20万贷:主营业务收入 ?20万 ??借:主营业务成本 24万 ?   ??????????贷:劳务成本  24万税法在确认第一年的收入时,仍按规定的工程进度的60%确认收入,劳务收入为 30万元(50万 ×60%)。2/1完工进度或完成的工作量依据什么计算?可以选择下列方法之一:( 1)已完工作的测量( 2)已提供劳务占劳务总量的比例( 3) 发生成本占总成本的比例国税函【

发表评论

暂无评论,赶快抢占沙发吧。

ba****3

在线客服
写作定制

扫一扫微信联系老师

招募写手

写手微信联系老师