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政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表(2019).pdf

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内容要点:
1 附件: 政府会计制度 —— 行政事业单位会计科目和报表 2 目 录 第一部分 总说明 第二部分 会计科目名称和编号 第三部分 会计科目使用说明 第四 部分 报表格式 第 五部 分 报表编制说明 附录 : 主要业务 和事项 账务处理 举例 3 第一部分 总说明 一、为了规范行政事业单位的会计核算,保证会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则 —— 基本准则》 等法律、行政法规和规章 ,制定本制度。 二、本制度适用于各级各类 行政单位 和事业单位(以下统称单位 ,特别说明的除外 )。 纳入企业财务管理体系执行企业会计准则或小企业会计准则的单位,不执行本制度。 本制度尚未规范的有关4 算的同时 应 当 进行预算会计核算 ; 对于其他业务,仅需进行财务会计核算。 六 、单位会计要素包括财务会计要素和预算会计要素。 财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。 预算会计要素包括预算收入、预算支出和预算结余。 七 、单位应当 按照 下列规定运用会计科目: (一)单位应当 按照 本制度的规定设置和使用会计科目。在不影响会计处理和编 制 报表的前提下, 单位 可以根据5 择编制现金流量表。 (三) 预算会计 报表 至少包括 预算收入支出表、预算结转结余变动表和财政拨款预算收入支出表 。 (四) 单位应当至少 按照 年度编制 财务报表和 预算会计 报表 。 (五)单位应当根据本制度规定编制真实、完整的财务报表和 预算会计 报表,不得违反本制度规定随意改变财务报表和 预算会计 报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法,不得随意改变本制度规定的财务报表和 预6 第二部分 会计科目名称和编号 序号 科目编号 科目名称 一、财务会计科目 (一)资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1011 零余额账户用款额度 4 1021 其他货币资金 5 1101 短期投资 6 1201 财政应返还额度 7 1211 应收票据 8 1212 应收账款 9 1214 预付账款 10 1215 应收股利 11 127 17 1401 待摊费用 18 1501 长期股权投资 19 1502 长期债券投资 20 1601 固定资产 21 1602 固定资产累计折旧 22 1611 工程物资 23 1613 在建工程 24 1701 无形资产 25 1702 无形资产累计摊销 26 1703 研发支出 27 1801 公共基础设施 28 1802 公共基础设施累计折旧(摊销) 29 1818 38 2102 其他应交税费 39 2103 应缴财政款 40 2201 应付职工薪酬 41 2301 应付票据 42 2302 应付账款 43 2303 应付政府补贴款 44 2304 应付利息 45 2305 预收账款 46 2307 其他应付款 47 2401 预提费用 48 2501 长期借款 49 2502 长期应付款 50 2601 预计负债 51 2909 (四)收入类 59 4001 财政拨款收入 60 4101 事业收入 61 4201 上级补助收入 62 4301 附属单位上缴收入 63 4401 经营收入 64 4601 非同级财政拨款收入 65 4602 投资收益 66 4603 捐赠收入 67 4604 利息收入 68 4605 租金收入 69 4609 其他收入 (五)费用类 7

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