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_业务流程与经营性营运资金管理绩效影响机理与案例.pdf

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内容要点:
_业务流程与经营性营运资金管理绩效影响机理与案例,·综合 2012 年第 3 期(下)推式传统业务流程不共享或共享程度低面向职能的 "金字塔 "式流程简化程度低,存在较多非增值作业传统补给式采购模式以补给库存作为采购驱动因素供应关系以短期 、竞争为主多组织单位独立采购推式传统生产模式生产过程:面向职能生产工人地位低,车间围绕科室转多为大量大批的流水线生产流程最后专设质检环节单一品种大批量送货制,物流与信息流方向一致传统送货营销模式驱动上以生产驱动销售,推销渠道构建上,以分销为主 、直销为辅物流组织上为传统取货制或送货制,多为货等车拉式精益业务流程高度共享面向流程的 "扁平式 "流程简化程度高,存在较少的非增值作业供应链 JIT采购模式以订单需求作为采购驱动因素供应关系以战略伙伴关系为主多组织集团式统购供应链精益生产模式生产过程:面向订单生产工人地位高,科室围绕车间转多为单件小批的个性化生产取消质检环节,融质检于生产多品种配套小批量取货制或主动配货制,信息流与物流方向相反,且先于物流供应链配送营销模式驱动上以分销方需求驱动销售,营销渠道构建上,更多利用电子商务直销物流组织上为销售配送,要求车等货表 1 推式传统业务流程和拉式精益业务流程比较表项目信息共享程度组织结构流程简化程度采购模式生产模式营销模式模式总体概括模式特点模式总体概括模式特点模式总体概括模式特点业务流程与经营性营运资金管理绩效:影响机理与案例*王竹泉 王秀华(中国海洋大学管理学院 山东 青岛 266100)摘要:营运资金是企业财务管理的重要内容,然而长期以来企业对营运资金的管理多侧重于维持企业短期偿债能力方面,忽略了营运资金同企业业务流程之间的关系 。本文从业务流程模式分类出发,分析了企业业务流程的不同模式对经营性营运资金产生影响的机理,结合海尔集团业务流程再造实践进行了论证 。关键词:营运资金管理 业务流程 经营性营运资金作者简介:王竹泉( 1965-),男,山东栖霞人,中国海洋大学管理学院教授 、博士生导师王秀华( 1978-),女,黑龙江泰来人,中国海洋大学管理学院博士研究生一 、引言营运资金与业务流程关系密切 。王竹泉等( 2005、2007、2009)提出了基于渠道管理的营运资金管理理论 。根据营运资金的功能及理财目标的不同,将企业营运资金分为经营性营运资金和理财性营运资金两大类 。前者是指经营活动领域中的流动资产与流动负债的差额,后者则是在投资 、筹资等理财活动中流动资产和流动负债的差额 。对于经营性营运资金,按照其与供应链或渠道的关系的不同又进一步分为营销渠道的营运资金(成品存货 +应收账款 、应收票据 - 预收账款 - 应交税费) 、生产渠道的营运资金(在产品存货 +其他应收款 - 应付职工薪酬 - 其他应付款)和采购渠道的营运资金(材料存货 +预付账款 —应付账款 、应付票据),并提出采用营运资金周转期(经营性营运资金周转期 +理财性营运资金周转期)①对营运资金管理绩效进行评价的思路 。基于渠道管理的营运资金管理理论不仅从内容上丰富了营运资金管理的内涵,克服了按要素对营运资金进行管理时只考虑现金 、应收账款和存货,忽略其他流动资产和流动负债等主要内容的缺陷,而且可以将营运资金作为企业内部管理晴雨表的功能发挥得淋漓尽致 。通过分析发现,对于以生产为主的制造类企业,由于理财性营运资金大多是生产经营过程中附带产生的,其管理效果在很大程度上受经营性营运资金管理绩效的影响 。因而,提高经营性营运资金管理绩效是营运资金管理的重点 。业务流程是流程再造的对象,是指一系列相关联的行为,这些行为可以共同将企业输入转为输出,可以共同为顾客创造价值 。理论界根据不同的研究目的对业务流程做出了不同的分类 。最为常见的分类是按照业务流程内容的不同将业务流程分为采购流程 、生产流程 、销售

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