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国有建设单位会计制度-完整.doc

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内容要点:
  (11)“已交财政和主管部门包干节余数”栏,反映建设单位实际已上交财政和主管部门的包干节余,根据上年本表该栏数字和“应交基建包干节余”科目的本年借方发生额分析填列。  (3)“已完单项工程实际支出”栏,反映已竣工的单项工程实际支出数额。根据上年本表该栏数字和“交付使用资产”科目本年借方有关发生额分析填列。 (4)“已完单项工程概算节余数”栏,反映已完单项工程实现的包干节余,根据 2 栏数字减 3 栏数字后的余额填列。 (5)“预提留用包干节余数”栏,反映建设单位在建设期间按规定预提留用的包干节余,根据上年本表该栏数字和“应交基建包干节余”科目本年贷方累计发生单位自年初起到本年年末止支用的基本建设投资借款,国内储备借款、周转借款和生产自立借款本金及发生的利息或资金占用费,分别根据“基建投资借款”和“其他借款”科目本年贷方累计发生额分析填列。(3)“本年还款数”栏所属“本金”和“利息”栏,反映建设单位本年累计归还的各种借款本金和利息或资金占用费,分别根据“基建投资借款”和“其他借款”科目本年借方累计发生额分析填列。 (4)“本年豁免数”栏所属“本金”和“  (6)“特种拨改贷投资借款”项目,反映建设单位借入的用发行国家重点建设债券筹集的资金安排的投资借款。 (7)“建设银行投资借款”项目,反映建设单位借入的建设银行发放的基建投资借款。 (8)“煤代油投资借款”项目,反映建设单位借入的煤代油投资借款。 (9)“国外借款”项目,反映建设单位从国外政府、国际金融组织和国外金融机构借入的基建投资借款。 (10)“其他投资借款”项目,反映建设单位借入的除上算填列。 (3)本年其他各项目,分别根据“待摊投资”科目所属明细科目的本年借方发生额分析填列。 基建借款情况表(会建表 04 表) 1.本表反映建设单位各种基建借款的借入、归还及豁免情况。 2.本表各行反映的内容如下: (1)“拨改贷投资借款”项目,反映建设单位借入的预算内拨改贷投资借款。 (2)“国家开发银行投资借款”项目,反映建设单位从国家开发银行借入的投资借款。 “用软贷款安排的投资借款”项年年末止累计发生的基本建设支出,根据 9?14 栏数字合计填列。“固定资产“、“流动资产”、“无形资产”和“递延资产”栏,分别反映自开始建设起到本年年末止累计已移交生产使用单位的固定资产、流动资产、无形资产和递延资产。分别根据上年本表该栏数字和“交付使用资产”科目的本年年末借方余额分析计算填列。“在建工程”栏,反映建设单位各种在建工程成本的年末余额。根据“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投  4.“开工日期”栏,填列实际开始施工的日期。 5.“概算数”,反映建设项目的投资概算数,根据批准的建设项目概算数填列。 6.“基建投资拨款及借款”栏所属“累计”栏,反映自开始建设起到本年年末止累计基建拨款、基建投资借款、企业债券资金、联营拨款的合计数,根据上年本表该栏数字和“基建拨款”、“基建投资借款”、“联营拨款”和“企业债券资金”科目的本年贷方累计发生额(扣除“以前年度拨款”、“待转自筹资  (26)“未交基建收入”项目,反映建设单位应交未交的基建收入。根据“应交基建收入”科目的期末余额填列。 (27)“未交基建包干节余”项目,反映建设单位应交未交的基建包干节余。根据“应交基建包干节余”科目的期末余额填列。 (28)“其他未交款”项目,反映建设单位应交未交的除税金、基建收入、基建包干节余以外的其他款项。根据“其他应交款”科目的期末余额填列。 (29)“上级拨入资金”项目,反映建设单  (18)“待冲基建支出”项目,反映实行投资借款的建设单位当年完成的所有待冲销的交付生产单位使用的资产价值。根据“待冲基建支出”科目的期末余额填列。 (19)“应付器材款”项目,反映因购入器材而应付给供应单位的款项。根据“应付器材

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